長投中，同控下，一次交易形成長投，購買方用投資性房地產交易，該投房在交易前有確認過公允價值變動損益，以及有其他綜合收益，交易時對這兩個科目要處理嗎？怎么處理

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2025-12-21 23:06

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-12-21 23:07

您好，1、同控下長投初始投資成本＝被合并方在最終控制方合并報表中所有者權益賬面價值×持股比例＋最終控制方收購被合并方時形成的商譽。

2、用公允價值模式投資性房地產作對價，按賬面價值結轉，與初始投資成本差額調資本公積，資本公積不足調留存收益。
3、交易前投房已確認的公允價值變動損益：雖科目無余額，但合并日需調整，從留存收益轉至資本公積——股本溢價，借：利潤分配—未分配利潤100  貸：資本公積—股本溢價100

4、交易前投房的其他綜合收益：合并日需結轉至資本公積——股本溢價，分錄例如：
借：其他綜合收益50  貸：資本公積—股本溢價50

5、舉例：投房成本700，公允價值變動100，其他綜合收益50，初始投資成本900。
借：長期股權投資900  貸：投資性房地產—成本700  投資性房地產—公允價值變動100
貸：資本公積100
借：利潤分配—未分配利潤100  貸：資本公積—股本溢價100
借：其他綜合收益50  貸：資本公積—股本溢價50

momo 追問

2025-12-21 23:15

這樣理解對嗎？