我們公司銷售有機肥和化肥。有機肥免稅，化肥不免稅，有機肥生產時領用了化肥，兩種情況，一個是這個化肥發票還沒抵扣進項；一個是已經勾選抵扣了進項稅的。分別怎么做帳和申報？辛苦詳細說說，謝謝

董孝彬老師 解答

2025-12-18 20:45

您好，化肥發票未抵扣進項  ，平臺操作：在增值稅發票綜合服務平臺對該專票做不抵扣勾選，原因填用于免稅項目有機肥生產。采購分錄：借原材料化肥A，貸應付賬款A。A為價稅合計金額。領用分錄：借生產成本有機肥A，貸原材料化肥A。申報：主表第8欄填免稅銷售額。附列資料一免稅行次填銷售額稅額0。減免稅明細表選財稅200856號填免稅銷售額。單獨核算有機肥成本與銷售額。  

化肥發票已勾選抵扣進項稅B  ，采購分錄：借原材料化肥C，借應交稅費應交增值稅進項稅額B，貸應付賬款C加B。C為不含稅金額，C加B為價稅合計。轉出分錄：借生產成本有機肥B，貸應交稅費應交增值稅進項稅額轉出B。若原材料未領用可借原材料化肥B。若部分用于有機肥部分應稅，不可抵扣進項稅=B×（有機肥銷售額÷全部銷售額）。領用分錄：借生產成本有機肥對應金額，貸原材料化肥對應金額，借貸相等。申報：主表第8欄填免稅銷售額，附列資料二第14欄填B。附列資料一免稅行次填銷售額稅額0。減免稅明細表選財稅200856號填免稅銷售額。

不見不散 追問

2025-12-18 21:02

老師，如果本期只有有機肥銷售額，沒有化肥銷售。但我部分領用了有機肥，那轉出部分是按領用原料數量和這張發票的總數量比值來計算轉出的進項稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-18 21:11

您好，是的，就是這樣轉出