公司是小規模納稅人，自查發現2022年6月份漏報了一筆收入，不含稅金額是2504.85,增值稅75.15，季度不超過30萬，如果在2022年進行更正，分錄怎么寫

董孝彬老師 解答

2025-12-15 20:03

您好，已收款分錄：借銀行存款 / 庫存現金 2580，貸主營業務收入 2504.85，貸應交稅費應交增值稅 75.15，同時借應交稅費應交增值稅 75.15，貸其他收益 —— 增值稅減免 75.15；未收款分錄：借應收賬款 2580，貸主營業務收入 2504.85，貸應交稅費應交增值稅 75.15，同時借應交稅費應交增值稅 75.15，貸其他收益 —— 增值稅減免 75.15，2580=2504.85+75.15，無應納稅額無滯納金，更正 2022 年二季度增值稅申報表，將 2504.85 元填入小微企業免稅銷售額欄次。

水菁@ 追問

2025-12-15 20:11

那所得稅呢？

董孝彬老師 解答

2025-12-15 20:14

2504.85計入2022年應稅收入總額里，參與當年所得稅匯繳，按22年稅率計算

水菁@ 追問

2025-12-15 20:24

所得稅填哪張表格和哪個欄次？

董孝彬老師 解答

2025-12-15 20:36

A101010主營業務收入欄次
再對應填A100000第1行的營業收入

水菁@ 追問

2025-12-15 20:51

之前有個老師說填在調整明細表的未按權責發生制的收入那

董孝彬老師 解答

2025-12-15 21:00

常規漏報不用填這一欄，只膽是會計和稅法確認時間有差異時，才填A105000第3行

水菁@ 追問

2025-12-15 21:02

那2022年免增值稅的部分要填寫到營業外收入嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-15 21:05

填 其他收益-增值稅減免，不是營業外收入

水菁@ 追問

2025-12-15 21:09

就是所得稅表要填兩個欄次

水菁@ 追問

2025-12-15 21:13

那分錄怎么寫？

董孝彬老師 解答

2025-12-15 21:16

您好，好的，我來分開寫分錄

水菁@ 追問

2025-12-15 21:43

那財務報表要改嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-15 21:53

要改報表 的，調整2022年6月及第2季度利潤表的主營業務收入，其他收益，

負債表的未分配利潤

水菁@ 追問

2025-12-16 11:28

那帳是做在2025年嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-16 11:37

您好，如果反結賬就到2022年，不反結賬就做在25年，損益科目用以前年度損益調整來代替

水菁@ 追問

2025-12-16 11:55

要做到2025年，能把分錄按更正后的發一下嗎？沒做過不大會

董孝彬老師 解答

2025-12-16 12:07

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-12-16 12:09

您好，跨年調整，損益科目用以前年度損益調整

水菁@ 追問

2025-12-16 12:13

那2023-24年的申報表和財務報表要修改嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-16 12:31

您好，要的，22年負債表變了，那要同步變23和24年期初

水菁@ 追問

2025-12-16 13:09

系統會自動更新嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-16 13:27

您好，不會的，要自己去更正哦