老師你好！公司為合伙企業（一般納稅人），10月底賣了部分期貨盈利29w，需要填寫申報嗎？是否需要開具發票？如何填寫申報表？11月份申報時，沒有申報這一項，如何做呢？

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:03

您好，公司為合伙企業且為一般納稅人，10月底賣期貨盈利290000元，不管商品期貨還是金融期貨，只要平倉就算金融商品轉讓，要交增值稅，按賣出價減買入價的余額算銷售額，稅率6%，公式是銷售額=賣出價-買入價，應交增值稅=銷售額×6%，不用開發票，因為金融商品轉讓不得開增值稅專用發票；要在10月增值稅申報表的附列資料一第5欄“6%稅率的金融服務”填銷售額和稅額；如果11月申報時沒報，就要在11月申報期內更正申報，把這筆290000元按差額算出的增值稅補上，還要繳可能的滯納金；合伙企業不是企業所得稅納稅人，要按合伙協議把凈收益分給各合伙人，自然人合伙人按經營所得5%到35%稅率在合伙企業所在地預繳和匯算，法人合伙人把分到的所得并入自己企業所得稅應納稅所得額申報；賬上要按已實現收益記賬，不能當未實現，平倉就產生納稅義務，不是等交割才報稅，交割環節的貨物銷售是另一回事，由供貨方另開發票，和期貨平倉的增值稅是兩碼事，

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:14

老師，是不是在附列資料三里的“6%稅率的金融服務”填銷售額和稅額？                              附列資料一里填寫“未開具發票項”
那么在申報主表中，怎么填寫？

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:23

您好，不是的，我把理解的重點標了紅色

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:28

老師您看下，這幾張表，填寫的時候，主表自動在第1欄出現了金額

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:33

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:35

您好，好的，我來每1條進行回答

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:40

老師，買入價700w-賣出價729.4237w，差額為294237元。294237/1.06=277582.08元。這個是我申報的銷售額，對嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:43

您好，是的是的，這樣申報對的哦

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:45

老師，其實跟平時申報的是一樣的對嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:47

您好，是的，是這么理解的

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:47

好的，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:48

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:49

不好意思，老師，我還有一個問題

阿毛???? 追問

2025-12-03 17:50

老師，這個未開具發票的金額，會影響到，在填報合伙企業年度表中時，發票金額+未開具發票金額，總合計的數據嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-03 17:52

不影響的，合伙企業年度表是按會計利潤和分回所得填報，與增值稅申報的未開票發標金額無關