計提工資時 借：管理費用/生產成本等（工資總額） 貸：應付職工薪酬（工資總額） 發放工資時 借：應付職工薪酬（工資總額） 貸：銀行存款（實發工資） 貸：其他應付款-社保個人部分 上述分錄，工資總額中是包含個人社保部分的，那為什么說個人社保部分不用計提費用那？

秞羅垂影 追問

2025-11-17 15:45

對的，那社保個人部分到底算不算計提費用那？

暖暖老師 解答

2025-11-17 15:45

個人部分沖減工資的，當然那不算

秞羅垂影 追問

2025-11-17 15:58

可是第一步，計提工資的時候，不是借：費用了嗎？里面不是包含個人部分的社保嗎

暖暖老師 解答

2025-11-17 15:59

那實際是計提應付工資啊

秞羅垂影 追問

2025-11-17 16:02

第一部不是工資總額嗎？如果是應付工資的話，那發放工資那一步不就平不了了。比如，工資5000（其中個人社保500，是實發到手4500）那分錄不是這樣嗎？
借：管理費用  5000
貸：應付職工薪酬  5000
發放工資時
借：應付職工薪酬  5000
貸：銀行存款  4500
貸：其他應付款-社保個人部分  500

暖暖老師 解答

2025-11-17 16:04

對，分錄沒錯，但是工資本來就是5000，這個社保正常是個人再繳納，為了方便直接從工資扣除

秞羅垂影 追問

2025-11-17 16:06

那這算不算是，社保個人部分也是計提了那？我就想不大明白

暖暖老師 解答

2025-11-17 16:06

算，但是不影響損益，你想如果沒社保你工資也是計提5000對吧

秞羅垂影 追問

2025-11-17 16:08

那能不能這么想，個人部分社保不計提的意思是，不單獨計提？

暖暖老師 解答

2025-11-17 16:10

沒社保不計提，個人社保是沖減個人的工資的

秞羅垂影 追問

2025-11-17 16:12

是不是可以這么理解。在計提的時候是按照工資總額也就是5000去計提，這個時候是不考慮5000的組成部分的。那么發放的時候，發現5000中是包含個人社保部分的，這個時候，就沖減5000總金額

暖暖老師 解答

2025-11-17 16:13

是的，你這次理解的到位了