l老師，匯算清繳，職工薪酬支出及納稅調整明細表中的，職工福利費支出，的賬載金額，是怎么計算的呢，謝謝老師

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:36

老師，那么自擬給你福利費的稅收金額，怎么計算呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 15:37

按工資的實發金額*14%限額扣除，沒超過就全額扣除，超過了就納稅調增

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:42

老師，是用工資的借方金額*14%嗎，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 15:43

是工資薪金的實際發生額：填匯算清繳前已經實發的上年計提的1-12月金額。

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:45

老師，不是很明白，是用工資薪酬借方乘以14%嗎，如果超過就調增，對不對，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 15:49

沒超過就全部扣除，超過才納稅調增

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:49

老師，那用工資的借方累計數還是貸方累計數乘以014呢，謝謝老師

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:50

老師，是實際發生額和稅收金額都怎么填寫呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 15:52

賬載金額：是填應付職工薪酬-工資獎金上年計提的1-12月發生額，

實際發生額：填匯算清繳前已經實發的上年計提的1-12月金額。
稅收金額：在匯算前發放和申報了個稅的上年計提的工資
意思是：去年計提的工資在匯算前已經發放和申報了個稅三個數字就一致，沒有申報個稅或者沒有發放才納稅調增。

靜～sophia 追問

2025-11-12 15:54

老師，我說的是福利費支出的實際發生額，和稅收金額，我有點看不懂，您能告訴我怎么計算實際發生額，和稅收金額嗎。謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:00

都是一樣的思路

賬載金額：是填應付職工薪酬-福利費  上年計提的福利費，

實際發生額：填上年實際支付的福利費金額。
稅收金額：按工資*14%和實際發生額孰低

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:07

老師，我可以這樣理解不，賬載金額，我們單位是管理費用，福利費，那么我填寫這個金額，實際發生額，我填寫也是管理費用-福利費的金額，稅收金額是工資*0.14，沒有超過就是福利費的金額呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:08

是的，就是那樣做就行

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:10

老師，那么稅收金額，乘以0.14，是用工資薪金的借方乘以14還是工資薪金貸方乘以14呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:12

是用工資薪金的借方乘以14

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:14

老師，按照您說的那個，應付職工薪酬-福利費， 賬載金額是計提用貸方金額，實際發生額用借方金額，稅收金額用工資-福利費的14%用借方金額，是這樣理解嗎，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:19

可以稅前扣除的福利費按工資的實際發生額*14%
工資的實際發生額：填匯算清繳前已經實發的上年計提的1-12月金額。

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:22

老師，那我說的那樣借貸方都對不對啊，還有就是我們是管理費用-福利費，也用工資借方乘以14%嗎，我看之前的匯算清繳，工資薪金借方總累計金額，986326.82，用借方金額乘以14%=138085.75元，那實際發生額和賬載金額都是管理費用-福利費41671.07元，那么138085.75，超過了41671.07元，是不是應該納稅調增啊，但是他填寫的納稅金額也是41671.08元，謝謝老師

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:25

老師，還是說管理費用-福利費，不用工資薪金乘以14計算呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:26

比如計提了工資12萬，10萬今年發的，2萬26年發了，實發工資還是12萬，如果26年只發了1萬，就是11萬，按11萬計算福利費扣除數

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:30

老師，管理費用-福利費，是用工資薪金乘以14這樣計算嗎，為什么我上面138085.75元，超出了41671.08元，他填寫的稅收金額還是41671.08元呢， 謝謝老師

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:33

老師，那稅收金額，孰低怎么理解呢，工資薪金借方乘以14=138085.75元，賬載和實際發生額是41671.08元，那么稅收金額，就是超過了，應該調增啊，謝謝老師

靜～sophia 追問

2025-11-12 16:36

老師，我是不是理解錯了，是稅收金額138085.75元是這個，但是實際發生額，和賬載金額少是41671.08元，是沒有超過稅收金額，所以填寫的是賬載和實際發生額呢，謝謝老師

家權老師 解答

2025-11-12 16:41

現在你理解到實發金額什么意思呢？不是25年發的工資，是看26年匯算前25年1-12月的工資發放，因為當年計提的工資當年不一定都發了，可能下年發放