你好，實操課老師在講解增值稅申報的時候，提到無票收入填寫在申報表第1行，當時舉的例子是季度開票金額超過了30萬，這個我能想明白；但是老師后期在講解其他內容的時候，不斷的重復無票收入填寫在第1行，按1%交稅。請問：如果一個企業2025年2季度開具普通發票號10萬，無票收入2萬，請問如何填寫申報表，2萬元的無票收入填寫在第1行還是第10行（小規模公司）。謝謝

董孝彬老師 解答

2025-11-09 16:20

您好，2025年2季度小規模公司開普票10萬+無票收入2萬含稅合計12萬，先算不含稅銷售額120000÷1.01≈118812元，該金額≤30萬符合免稅政策，2萬無票收入和10萬普票收入合并填申報表第10行小微企業免稅銷售額118812元，第1行應征增值稅銷售額填0，系統自動按118812×3%≈3564元算小微企業免稅額，會計分錄借應收賬款120000元貸主營業務收入118812元（無需計提增值稅，直接享受免稅）。

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2025-11-09 16:22

那實操老師一直反復講的無票收入填寫在第一行，是一個什么概念？謝謝

董孝彬老師 解答

2025-11-09 16:25

老師說的是 季度總銷售額超30萬需要交稅的情況，此時無票收入和開票收入合并填1行，按1%計稅

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2025-11-09 16:30

老師，我又進一步聽了老師的講課，其中一個學友提問：實踐工作中，無票收入都要多少交點稅的，實操老師的回答是：是的。我真懵了。請問無票收入到底填寫在哪個位置，有沒有稅法的具體規定，謝謝

董孝彬老師 解答

2025-11-09 16:33

小規模按季度申報，季度總銷售額小于等于30萬，無票收入填10或11欄（個體）如
如果大于30萬，填1欄或4欄（按征收率）