老師，我問下，24年的進項發票，之前財務重復入賬了兩次，進項稅額賬面也做了兩次，請問25年更正的話，重復入賬的增值稅如何處理

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:06

您的意思是本年直接沖進項稅額嗎？我理解是這樣的話本期賬面進項稅額對應不上了，您看我理解的有問題嗎？

郭老師 解答

2025-10-24 14:07

對的是的，你本月不一樣
多做那一個月不也不一樣

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:08

但是這個是跨年的進項稅額，需要調整到以前年度損益調整嗎？

郭老師 解答

2025-10-24 14:11

企業會計準則，用以前年度損益調整
小企業會計準則，用利潤分配未分配利潤

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:19

好的，謝謝！老師，賬上還有少計收入，但是申報表數據是真實的，準確的情況，請問這個該如何處理

郭老師 解答

2025-10-24 14:21

你好，增值稅申報表里面是正確的嗎？是今年的，如果是的話補到今年的收入里面。

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:31

表上面實正確的，是往期少計收入。本年更正，主營業務入以前年度損益調整，銷項稅額也是嗎？

郭老師 解答

2025-10-24 14:33

借應收賬款，貸以前年度損益，調整應交稅費、應交增值稅銷項。

郭老師 解答

2025-10-24 14:33

借應收賬款，
貸以前年度損益調整
應交稅費、應交增值稅銷項

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:34

同樣的，銷項稅額是不是也轉入以前年度損益調整？

郭老師 解答

2025-10-24 14:35

你好，增值稅稅額不影響以前年度損益調整

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:39

也就是跨年補錄的銷項稅額和跨年紅沖的進項稅額的處理是不一樣的嗎？老師

郭老師 解答

2025-10-24 14:42

銷項稅額和進項稅額當年跨年都是一樣做，都是用應交稅費，因為他不是損益類的科目

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:44

那期末增值稅結轉的時候怎么處理呢？

郭老師 解答

2025-10-24 14:46

借應交稅費應交增值稅銷項
貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅。

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:50

跨年的也是這么處理嗎？老師

郭老師 解答

2025-10-24 14:50

是的對的，跨年的也是這么做

深水無瀾 追問

2025-10-24 14:51

好的，謝謝老師

郭老師 解答

2025-10-24 14:52

不用客氣，工作愉快。