老師，請教您一個問題！關于即征即退申請退稅的問題，只開銷項發票，但是進項劃分不合理，稅務局現在要求列明數據寫說明 這個咋弄啊

武月紅 追問

2025-10-22 14:53

開發軟件產品的進項 、后期維護的進項、公共項目辦公設備 、房租水電、技術服務費進項票 按照收入比例劃分  那這個說明咋寫啊

波德老師 解答

2025-10-22 15:21

參考一下 ：關于即征即退進項稅額劃分不合理的情況說明
 
尊敬的稅務局領導：
 
我公司[公司名稱]，主要從事[業務范圍]。在[具體所屬時期]申請即征即退退稅時，出現了進項稅額劃分不合理的情況，現向貴局說明如下：
 
根據財稅〔2011〕100號文件規定，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額 。我公司在此次申報中，存在對進項稅額劃分不清的問題。
 
本時期內，我公司的銷項稅額為[X]元，其中即征即退項目銷項稅額為[X]元，一般項目銷項稅額為[X]元。進項稅額共計[X]元，其中專用于一般項目的進項稅額為[X]元，如購買的[具體設備名稱]用于一般項目生產，其進項稅額為[X]元；專用于即征即退項目的進項稅額為[X]元；無法劃分的進項稅額為[X]元，主要是購買的辦公用品、水電費等，金額為[X]元。
 
我公司之前選定的分攤方式為按照銷售收入比例計算。根據公式計算，即征即退項目應分攤的進項稅額=無法劃分的進項稅額×即征即退項目銷售額÷全部銷售額=[X]×[X]÷[X]=[X]元。
 
此次進項劃分不合理的原因是財務人員對政策理解不夠深入，在核算時未能準確區分，導致部分應分攤到即征即退項目的進項稅額未正確劃分。
 
針對此問題，我公司已組織財務人員重新學習相關政策，加強業務培訓，并完善了財務核算制度，明確了進項稅額劃分的標準和流程。今后，我公司將嚴格按照政策規定準確劃分進項稅額，確保申報數據的準確性。
 
特此說明。
 
[公司名稱]
 
[具體日期]

武月紅 追問

2025-10-22 16:10

計算銷項稅額是含稅金額還是不含稅的金額啊

波德老師 解答

2025-10-22 16:12

以不含稅金額計算銷項稅額。