老師，現在季報企業所得稅，1.已計入的成本費用職工薪酬包含個人和公司承擔的社保？2.實際支付的職工薪酬包含去年12月的工資金額？

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 09:27

但是福利費之前沒通過應付職工薪酬核算，直接做管理費用了，1月實際支付的金額包含去年12月申報的工資不計入？

家權老師 解答

2025-10-17 09:28

不含支付上年的福利費的

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 09:32

不是福利費，是去年12月工資薪金今年1月支付的

家權老師 解答

2025-10-17 09:36

那個不算的，按權責發生制

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 09:44

不是收付實現制？實際發放

家權老師 解答

2025-10-17 09:47

不是收付實現制，那個是跟年度匯算比對的數字

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 09:54

企業所得稅就是收付實現制的，財務做賬是權責發生制，問了稅局說是按照1-9月實際支付的金額填寫，那么就應該包含去年12月的工資啊

家權老師 解答

2025-10-17 09:57

企業所得稅職工薪酬的賬載金額，實發金額，都是按權責發生制

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 09:59

企業實實在在發到員工手里的錢（包括銀行轉賬、現金發放），不管這筆錢對應的是哪一年的勞動報酬，只要是今年實際發放的，就計入今年的季報數據！稅務上認“收付實現制”，不認“權責發生制”——錢發在哪年，就算哪年的“實際支付”！

家權老師 解答

2025-10-17 10:04

匯算清繳是權責發生制，個稅申報是收付實現制，2個概念

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 10:20

這樣個稅申報系統金額和所得稅季報工資薪金金額不一致了！去年12月工資次年1月發放，但是12月已申報個稅，那次年就會有這個金額的差額

家權老師 解答

2025-10-17 10:26

那個已支付的職工薪酬統計今年支付的今年計提的工資和獎金就行

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 10:30

“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發生額累計金額。這個累計數據包含去年12月到今年8月的實際發放數

家權老師 解答

2025-10-17 10:39

沒有權威部門回復，你可以按當地稅局回復填報

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 10:48

你這邊是建議不加上去年12月支付的那個月金額，稅局說是文件規定上面的填寫？

家權老師 解答

2025-10-17 10:53

找到一個鏈接，不知道具體是否依據官方回復
http://tftax.cn/a/202510/51sj2jvg06ox.shtml，
 這里邊的意見是包括支付上年的工資，你可以那樣填的

不會游泳的魚 追問

2025-10-17 10:59

好的，謝謝老師

家權老師 解答

2025-10-17 11:02

不客氣，祝你工作順利。