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家權老師

職稱： 稅務師

2025-10-17 08:31

1. 已計入成本費用的職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬”一級科目貸方累計發生額，需匯總該科目下所有二級明細的合計金額，包括工資，獎金、單位承擔的社保公積金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等。注意不包含辭退福利。
2. 實際支付給職工的應付職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發生額，即企業實際發放給員工的“稅前工資總額”（扣除個人承擔的社保公積金、個稅之前的工資，獎金），與個稅申報系統中“工資薪金所得”的收入基數直接相關。
不含支付的上年的工資，獎金。
 

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相關問題討論
您好，第一個是應付職工的貸方數，第二個是實際支付的工資
2026-01-20 15:38:55
包含計入管理費用中的職工薪酬
2026-01-07 14:06:00
您好，第一行是應付職工的貸方數，第二行是實際支付的工資
2026-01-20 14:58:24
你好，均不包含工會經費
2026-01-19 18:46:01
根據1-12月賬面數字填報 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等累計金額。 一般是應付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應付職工薪酬計提的，加上計入管理費用，銷售費用，主營業務成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發生額累計金額。
2026-01-13 14:20:36
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