（7）11月30日168號憑證：領用收購的80％天然橡膠用于生產產品（產品適用稅率為13%）。 企業賬務處理為： 借：生產成本 216 000 ? ? 貸：原材料——天然橡膠 216 000 后附原始憑證： 生產車間領料單一份。 老師這題加計扣除1%的進項稅我的計算是216000/(1-9%)*1%=2373.63元，答案是1月30日168號憑證，領用收購的天然橡膠用于生產，可加計扣除1%進項稅額。 當期可加 計抵扣的進項稅額=216 000÷（1-10%）×1%=2 400（元）

蘇曉燕老師 解答

2025-10-12 21:09

領用當期按照成本216000/0.09還原成原金額*0.01

沐妍 追問

2025-10-13 09:08

老師，那答案是錯的吧？

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 09:10

答案我看2400是對的呢

沐妍 追問

2025-10-13 09:19

按9還原算出來是2373.63

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 10:25

21600/0.09=240000*0.01=2400 您看看數據，是這個數據哈

沐妍 追問

2025-10-13 10:29

老師，你在好好看看題，按你算的是24000，216000/0.09×0.01

沐妍 追問

2025-10-13 10:30

是1-9%，答案是按10%還原的

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:22

當期可加 計抵扣的進項稅額=216 000÷（1-10%）×1%=2 400（元）

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:23

（1-10%）不就是0.09嗎。
這個問題正確答案是21600/0.09=240000*0.01=2400

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:29

稍等我給您分析編輯一下

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:38

購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

例6.某企業向農業合作社收購牛尾生產洗凈毛（13%稅率），取得農產品銷售發票，金額98784元，則總的可以抵扣的進項稅額為98784×10%=9878.40元。本月全部領用。

（1）采購時：

借：原材料—牛尾   89893.44

 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）8890.56

 貸：應付帳款  98784

（2）領用時加計扣除：

公式：加計扣除農產品進項稅額 = 當期生產領用農產品已按票面稅率（扣除率）抵扣稅額 ÷ 票面稅率（扣除率）×1%。=8890.56 ÷9%×1%=987.84

借：生產成本 88905.60

 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）987.84

 貸：原材料   89893.44

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:39

您好我給您一個跟您一樣業務的案例，您看看，如果答案不是這樣的就參考咱們得解決思路就行

蘇曉燕老師 解答

2025-10-13 11:43

上面數據我開始時計算時有錯誤了，這題加計扣除1%的進項稅可以按照稅額也可以按照成本計算：是216000/(1-9%)*1%=2373.63元