咨詢下：采購貨物，發票到、貨未發出、款未付，無需做賬。如果發票已經做了認證，因為本月還有銷項，一般怎么處理？

西瓜很甜 追問

2025-10-10 20:25

老師：下個月對方付款，發貨：會計處理， 借：庫存商品  貸：應付賬款【不含稅】   借：應付賬款  貸：銀行存款【含稅】
這樣嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-10 20:26

對對，就是這樣寫分錄哦

西瓜很甜 追問

2025-10-10 20:40

老師：如果是銷售貨物，公司發票開了、對方貨未收、款也未付，需要做賬嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-10 20:44

您好，當然做賬，我們的風險是轉移了，貨都給了客戶了，款未付是我們的應收款

西瓜很甜 追問

2025-10-10 20:50

借：應收賬款   貸：預收賬款   貸：應交稅費-應交增值稅-銷項  ；    然后對方收貨、支付款項，借：預收賬款     貸：主營業務收入    借：銀行存款   貸：應收賬款        老師，是這樣嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-10 20:52

不行的，有增值稅沒有收入，咱的增值稅和所得稅收入對不上，

西瓜很甜 追問

2025-10-10 21:00

老師，對方沒有付款，也沒有收貨，我們公司就提前確認收入嗎？  下面這筆分錄發生的本月，必須同時確認收入嗎？【借：應收賬款   貸：預收賬款   貸：應交稅費-應交增值稅-銷項 】 如果這樣，直接使用主營業務收入，為什么還要過一下預收賬款？

董孝彬老師 解答

2025-10-10 21:02

您好，不過預收，直接是主營業務收入，這是工作，增值稅和所得稅收入要一樣的，稅務是要比對的

西瓜很甜 追問

2025-10-10 21:04

如果確認收入了，就需要結轉成本，那上面那筆采購業務，是不是就直接用庫存商品？ 【對方沒發貨】 這種情況，是不是因為正好發生在3季度末，需要申報企業所得稅？才需要保持增值稅和企業所得稅一致？

董孝彬老師 解答

2025-10-10 21:06

您好，只管我們的賬實相符，對方沒發貨，我們沒收貨，我們就不記庫存商品， 我們貨發了，倉庫出貨了，要確認主營業務成本，
對的，增值稅收入和所得稅收入一致，也是庫存商品賬實相符

西瓜很甜 追問

2025-10-10 21:20

老師：發貨是從公司的供應商【采購方】發往公司的客戶【銷售方】，這種您看 9月 怎么處理，要確認收入結轉成本嗎？主要是擔心稅務風險。

董孝彬老師 解答

2025-10-10 21:22

我們是倉庫也沒有這個貨了，開票了，確認收入，結轉成本嘛

西瓜很甜 追問

2025-10-10 21:27

明白了，謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2025-10-10 21:28

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！