老師，請問補申報23年度未開票收入，補繳了增值稅、企業所得稅，更正了報表，賬務上需要怎么處理記賬？企業所得稅報表中營業成本的數字也調整了，賬務上怎么調整呢

企業所得申報表的營業成本包括所得稅費用嗎？

答： 你好！ 不包括的，包括主營業務成本和其他業務成本，也不包括期間費用（管理費用銷售費用財務費用）

老師，請問補申報23年度未開票收入，補繳了增值稅、企業所得稅，更正了報表，賬務上需要怎么處理記賬？企業所得稅報表中營業成本的數字也調整了，賬務上怎么調整呢

答： 一、補記23年未開票收入及補繳增值稅 1.?補記23年未開票收入（通過“以前年度損益調整”追溯）： 借：應收賬款/銀行存款（未收款記應收，已收款記銀行） 貸：以前年度損益調整——主營業務收入（23年未開票收入額） 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（補繳的增值稅額） 2.?繳納補繳的增值稅： 借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 二、調整營業成本及補繳企業所得稅 1.?補記對應23年未開票收入的營業成本： 借：以前年度損益調整——主營業務成本（調整的營業成本額） 貸：庫存商品/原材料（或相關成本科目） 2.?計算并計提補繳的企業所得稅（補記收入-補記成本后的應納稅所得額×稅率）： 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：應交稅費——應交企業所得稅 3.?繳納補繳的企業所得稅： 借：應交稅費——應交企業所得稅 貸：銀行存款 三、結轉“以前年度損益調整”（影響期初未分配利潤） 若“以前年度損益調整”為貸方余額（收入-成本-所得稅后盈利）： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 ?若為借方余額（虧損）： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調整

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

麻煩專業老師仔細幫我看看我填企業所得稅報表的時候應該按照A還是B填，才正確，謝謝老師（B方案營業成本我是倒擠的）

答： a這個是對的，這個營業成本只包括主營業務成本和其他業務成本，不包括期間費用