老板自己去稅務和工商辦理0元股權轉讓獲得藥店(個體工商戶)但實際讓出納通過公戶轉賬給自己55W,并在轉賬時備注股權轉讓費，請問會計分錄怎么做？稅務上如何處理。同時，老板不讓補繳稅款，財務怎么操作是安全的？

董孝彬老師 解答

2025-10-04 09:25

您發，老板0元轉讓藥店（個體工商戶）但實際出納從公司公戶轉賬550000元給自己并備注股權轉讓費，會計分錄可先掛賬：借其他應收款-老板550000，貸銀行存款550000（金額相等，摘要寫支付股權轉讓款），稅務上該550000元屬于老板股權轉讓所得，應申報繳納個人所得稅=550000×20%=110000元，若公司是有限公司公戶轉出還可能被視為股東分紅或無票支出，公司需代扣個稅110000元并補繳企業所得稅（若支出不得扣除則調增應納稅所得額×25%），若老板不讓補稅，財務操作要安全就應正常掛賬其他應收款-老板550000、貸銀行存款550000，附轉賬憑證和審批單，同時在摘要中寫明支付股權轉讓款，要求老板書面說明資金用途，保留所有單據和溝通記錄，不主動參與隱瞞不報、不做假賬、不偽造合同，只按規定入賬并提示風險，保護自己不承擔違規責任。

祺媽 追問

2025-10-04 11:46

是通過轉讓形式獲得藥店，老師您的意思是先掛賬對吧。實際情況是老板得到55W轉給藥房前面再前面的藥房主人.達到避稅。那么這季度個稅和經營所得稅我這邊如何處理

董孝彬老師 解答

2025-10-04 11:56

 您好，這55萬是老板通過公司公戶轉賬取得并實際轉給原藥店經營者用于支付轉讓費，實質是藥店經營權轉讓對價，但你公司賬上應先掛賬：借其他應收款-原經營者（或預付賬款等）550000，貸銀行存款550000；本季度個稅和經營所得稅處理上，若你司是有限公司，支付給個人的55萬若無合法扣除依據（如非工資、勞務、分紅等），不能稅前扣除，需在季度預繳或年度匯算時調增應納稅所得額并按25%補企業所得稅，若老板是個人且這55萬屬其股權轉讓收入，他個人應按20%申報繳納個稅（550000×20%=110000），但你司無法直接代扣，需提醒老板自行申報，本季度你司個稅（如有員工工資等）正常申報，經營所得（如是個體戶或合伙企業）按實際利潤申報，55萬支出因無合規票據或合理理由不能抵減，需調增補稅。