案例：A公司聘用專家張某，支付評審費，8月5日評審費1000元，A公司代扣個人所得稅（1000-800）×20%=40元；8月20日，支付評審費5000元，A公司代扣個人所得稅5000*（1-20%）*20%=800元。 情況一：如果不去稅務局代開發票，那么支付的評審費6000元在企業所得稅匯算清繳時納稅調增，同時代扣的個人所得稅也要納稅調增。 請問老師，交納的個人所得稅需要在企業所得稅匯算清繳前納稅調增嗎，這是為啥啊？ 如果去代開了發票，是不是評審費6000元，和個人所得稅800元，就可以在稅前扣除嗎？

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 13:44

沒明白什么意思？麻煩老師講詳細一點

郭老師 解答

2025-09-29 13:47

就是你支付給個人6000，他給你開了6000的發票，然后個稅里面又額外支付了800抵扣不了所得稅，因為沒有發票，你們單位承擔了，不應該企業承擔的，這個應該從他的6000里面扣除你支付給稅務局和個人一共支付6000出去才可以

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 13:50

就是說6000元開了發票可以企業所得稅稅前扣除，800元沒有開發票，個稅到底能不能企業所得稅匯算清繳前扣除啊？？如果個稅是專家承擔的呢，能不能匯算清繳前扣除啊？

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 13:51

如果發票里面把個稅開進去了，那又咋處理啊

郭老師 解答

2025-09-29 14:00

個稅不能抵扣所得稅匯算清繳調增




那你一共支付6000抵扣6000，不就是這個道理嗎？個人承擔了個稅


清晰吧

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:04

為什么個稅的繳納不能在企業所得稅匯算清繳前扣除呢？正常企業發放的工資個稅也不能在企業所得稅匯算清繳前扣除對嗎？那為啥又會涉及到調增呢？它不是計入了應交稅費——應交個人所得稅當中了嗎？

郭老師 解答

2025-09-29 14:05

你好，有兩種理解方法，一種是你支付了6800，只有6000的發票，800沒有發票，還有一種是你們單位不應該承擔個稅都應該是個人承擔，你們給他承擔了，所以不允許訂貨，這兩個哪個理解不了


工資的，如果說你單位承擔的工資個稅也不允許抵扣呀，你是從工資工資里扣除的，這種可以稅前扣除呀

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:11

就是說個人所得稅都不允許企業所得稅匯算清繳前扣除，那么為啥會調增的原理是什么？

郭老師 解答

2025-09-29 14:18

企業承擔的是的
因為這個不屬于企業承擔的
個稅要個人承擔

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:19

老師，個人所得稅做分錄的時候計入了應交稅費——應交個人所得稅，那為啥調增個稅，是什么原理啊

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:20

怎么確定出來多少金額去調增，是因為之前計入了負債科目，然后才要調增嗎

郭老師 解答

2025-09-29 14:26

借管理費用勞務費6000
貸銀行存款


支付個稅借應交稅費個稅貸銀行
然后應交稅費就一直掛著有余額嗎？你不得
借管理費用貸應交稅費個稅

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:32

那老師平時統計這個個稅調增的模板是怎樣的，能發一個給我嗎？

郭老師 解答

2025-09-29 14:39

納稅調整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額。

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:45

那平時自己excel表格統計納稅調增的模板，給我一個，謝謝老師

郭老師 解答

2025-09-29 14:45

你好
這個沒有模板

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 14:57

老師，麻煩做一個模板給我看一下

郭老師 解答

2025-09-29 15:07

你好
可以參考這個的

一個人的湛藍 追問

2025-09-29 15:09

謝謝老師，非常感謝

郭老師 解答

2025-09-29 15:13

不用客氣
工作愉快