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小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2025-09-24 10:55

同學，你好 
收到退回的稅款，可以沖減之前的繳納分錄

SMY 追問

2025-09-24 11:06

能麻煩老師具體寫下嗎？正常抵減時我是把加計的部分未交增值稅轉入了營業外收入。現在這個退稅款涉及到未交增值稅，銀行存款，營業稅金及附加和附加稅，具體廠賬務處理能麻煩老師寫下嗎？退回增值稅97419.38  城建稅4870.96    教育費附加2922.58    地方教育費附加1948.39

小菲老師 解答

2025-09-24 11:09

同學，你好 
你之前繳納的分錄發一下

SMY 追問

2025-09-24 11:21

繳納增值稅時：借  應交稅費--未交增值是    貸 銀行存款
繳納附加稅時：借應交稅費--應交城市維護建設稅
                                            應交教育費附加
                                            應交地方教育費附加
                            貸：銀行存款

小菲老師 解答

2025-09-24 11:25

借  銀行存款     
貸 應交稅費--未交增值稅 
 
借：銀行存款                                 貸：應交稅費--應交城市維護建設稅 
應交教育費附加  
應交地方教育費附加 
 
 
借：應交稅費--應交城市維護建設稅 
應交教育費附加  
應交地方教育費附加 
貸：稅金及附加

SMY 追問

2025-09-24 14:09

那這個營業外收入怎么做的呀？上面的賬務好像沒有體現營業外收入

小菲老師 解答

2025-09-24 14:15

借：應交稅費--未交增值稅 
貸：營業外收入

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小規模之前3%的，現在是1%，小規模季度30萬普通發票可以免增值稅、 企業所得稅，小型微利企業利潤300萬以內的，稅率5%。
2023-11-15 09:52:51
同學，你好 收到退回的稅款，可以沖減之前的繳納分錄
2025-09-24 10:55:16
會恢復。但以后會不會有優惠政策，無法預料。靜待政策即可
2022-07-04 14:37:07
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2025-09-29 17:02:00
自產農產品有以下一些稅收優惠政策： 增值稅方面： 免征增值稅：農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。這里的農業生產者包括直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人。例如，農民自己種植的糧食、蔬菜、水果等農產品以及養殖的畜禽等初級產品銷售時，可享受免征增值稅的優惠。 企業所得稅方面： 企業從事農、林、牧、漁業項目的所得可以免征或減征企業所得稅。具體來說，從事農、林、牧、漁業項目的企業，其從事的項目如果屬于《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條規定的范圍，如牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目等，可以免征企業所得稅；若從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖等項目，可減半征收企業所得稅。 個人所得稅方面： 對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得暫不征收個人所得稅。 其他相關稅費： 農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。 制種企業在特定生產經營模式下生產銷售種子也免征增值稅。 從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。 部分鮮活肉蛋產品在流通環節也可免征增值稅。 采取“公司%2B農戶”經營模式銷售畜禽，也可享受一定的稅收優惠政策。
2024-10-23 18:00:51
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