外購月餅送客戶。我司的會計與稅務如何處理（專票一般納稅人）

董孝彬老師 解答

2025-09-08 22:54

您好，購進月餅?：
借：庫存商品 1000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 130 貸：銀行存款 1130
贈送客戶（視同銷售）?：
借：銷售費用-業務招待費 1130 貸：庫存商品 1000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 130
代扣個稅（若需繳納）?：
借：營業外支出 226 貸：應交稅費-應交個人所得稅 226



增值稅?：視同銷售按購進價或市場價計提銷項稅?，
企業所得稅?：業務招待費按60%或營收5‰孰低扣除?，
個稅?：按偶然所得代扣20%（企業承擔部分需納稅調增）?，

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-09-08 22:54

老師好。我了解一下。一般納稅人，進項是專票，會計的分錄處理，與稅務各稅種的處理方法

董孝彬老師 解答

2025-09-08 22:56

您好，上面就是我寫的回答嘛

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-09-08 23:00

明白了只要是送禮就是要按20%來扣稅。并在企業所得稅上不得抵扣，這個稅會差異明顯。那這個代扣代繳現在還可以在個稅的申報端直接申報不？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 23:02

您好，申報不了，要去稅務大廳申報的，我們怎么能把客戶的信息透露呢

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-09-08 23:03

那個是一年報一次還是，送完后15天內要先個稅的完稅？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 23:04

您好，一年報一次好了

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-09-08 23:21

好的，謝謝老師指導

董孝彬老師 解答

2025-09-08 23:21

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！