你好本地建筑工程收到預(yù)收款，需要預(yù)繳增值稅么

董孝彬老師

職稱：中級會計(jì)師

2025-09-02 20:56

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2025-09-02 20:59

您好，要交的，需要預(yù)繳增值稅，不是不用繳，而且要在公司注冊的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，不是在工程施工地預(yù)繳。

如果公司用一般計(jì)稅方法（比如平時(shí)按 9% 稅率繳稅），就用（收到的預(yù)收款金額 - 已經(jīng)付給分包商的錢）除以（1+9%）再乘以 2%，比如預(yù)收款 109 萬、付了分包款 21.8 萬，那就是（109-21.8）÷(1+9%)×2%=（87.2÷109）×2%=0.8×2%=0.016 萬，也就是 160 元；如果用簡易計(jì)稅方法（比如平時(shí)按 3% 征收率繳稅，小規(guī)模納稅人通常也用這個(gè)方法），常規(guī)是（收到的預(yù)收款金額 - 已經(jīng)付給分包商的錢）除以（1+3%）再乘以 3%，要是 2023 年 1 月 1 日到 2027 年 12 月 31 日期間的小規(guī)模納稅人，還能享受優(yōu)惠，改成（收到的預(yù)收款金額 - 已經(jīng)付給分包商的錢）除以（1+1%）再乘以 1%，比如小規(guī)模納稅人收預(yù)收款 103 萬、付分包款 30.9 萬，常規(guī)算法就是（103-30.9）÷(1+3%)×3%=（72.1÷103）×3%=0.7×3%=0.021 萬（210 元），享受優(yōu)惠的話就是（103-30.9）÷(1+1%)×1%=（72.1÷101）×1%=0.71386...×1%≈0.0071386 萬（約 71.39 元）。