工廠以exw和香港貿易公司A簽署銷售合同，稅局要求exw出口的工廠提供貨物在境內裝載前的運費和保費發票，賬單及水單，但因客戶是香港公司，他是和香港運輸公司B簽署運輸合同，由B開具形式發票，B再和香港運輸公司C簽署轉包運輸合同，開具形式發票，C再委托國內子公司D完成業務，D開具一定數額專票給C以備稅局稽查，但是額度和實際發生不符，問題是1.客戶A擔心提供B開具的形式發票，稅務局認不認可？2.B開具的形式發票有對應賬單可以證明，線路為工廠到出口監管倉段運輸，提交后稅局會否質疑國內業務為何香港結算？3.如果稅務局這樣認為，可否用避免雙重征稅的協定來說明，因為我是香港公司，所以我在香港和香港物流公司結算，協定書有說香港公司大陸開展陸運業務免征稅，4.如果被查A B C D各有什么風險

樸老師 解答

2025-08-30 22:01

1. 稅局可能認可B開具的形式發票，但可能要求提供境外公證機構或注冊會計師的確認證明。
2. 稅局有可能質疑國內業務香港結算，但如果能提供完整合同、運輸單據、資金支付記錄等證明業務真實背景和結算合理性，可降低被質疑風險。
3. 如果業務符合內地和香港避免雙重征稅協定中關于陸運業務的定義和條件，可以用該協定說明香港結算的合理性。
4. A公司：可能面臨稅務機關對業務真實性和價格合理性的質疑，影響出口退稅資格，甚至被認定為騙取出口退稅，面臨補稅、罰款等風險。
? B公司：若形式發票與實際業務不符或無法證明業務真實性和合理性，可能被稅務機關關注。
 C公司：存在使用與實際不符的專票的風險，可能面臨稅務處罰。
?D公司：開具與實際發生額不符的專票，可能面臨虛開發票的稅務風險，如被要求補繳稅款、加收滯納金、罰款等。

豪爽的彩虹 追問

2025-08-30 22:07

A公司是貿易公司，他以exw條款從國內工廠采購東西，應該應該不涉及到A公司的出口退稅

樸老師 解答

2025-08-30 22:08

你說得對，在EXW條款下，出口報關等手續通常由買方（即香港貿易公司A）負責，國內工廠作為賣方不承擔出口相關責任，而A公司作為境外公司，本身也不涉及國內的出口退稅（出口退稅一般針對國內出口企業）。
因此，此前提到的A公司“影響出口退稅資格”的風險并不適用。A公司的核心風險仍聚焦于業務真實性證明，若無法向稅局合理解釋國內運輸業務的香港結算邏輯及憑證鏈條，可能引發對交易整體真實性的質疑，進而影響其與工廠交易的稅務合規性認定。

豪爽的彩虹 追問

2025-08-30 22:12

其實A就是為了避稅而采用香港結算，而運輸公司D剛好有香港抬頭，所以就把國內發生的業務在香港用香港抬頭來結算了，并且D會開具一定額度的發票給C以備稽查，現在A擔心的點就是這個形式發票稅局認不認可，提供后會不會引發一系列稽查，另外現在工廠要求A提供一份出口前運輸費用證明書，上面寫上金額及要求A蓋章，工廠想以此證明工廠是實際出口而非內銷、A如果提供，風險大嗎？稅局會不會后續還要發票，然后發票又是形式發票

樸老師 解答

2025-08-30 22:26

這種操作本身不規范，風險高：
  形式發票稅局通常不認可，易引發補稅、罰款。
提供運輸費用證明書，若內容與實際不符，A可能擔責，稅局后續大概率要合規發票，形式發票無法滿足，易暴露問題。

豪爽的彩虹 追問

2025-08-30 22:30

誒，是香港公司大陸稅務局也可以查他，并且罰他嗎？然后如果那個費用證明書是真實的，根據真實運輸費用列出來的，然后只不過提供了是形式發票，這樣風險也大是嗎？

樸老師 解答

2025-08-30 22:49

大陸稅務局可以查罰香港公司 。根據CRS金融賬戶信息交換機制，內地與香港自2018年9月起開始交換金融賬戶信息，香港公司的相關財務信息可能會被同步至內地稅務機關 。若香港公司存在通過不合理關聯交易避稅等問題，大陸稅務局可依據相關規定進行查罰。
即使費用證明書內容真實，僅提供形式發票風險也很大。形式發票通常不能作為合法的稅前扣除憑證，稅務機關可能不認可其作為費用列支的依據。若被稅務機關稽查，可能會因憑證不合規被認定為虛列費用，面臨補稅、罰款等處罰。

豪爽的彩虹 追問

2025-08-31 10:33

2. 稅局有可能質疑國內業務香港結算，但如果能提供完整合同、運輸單據、資金支付記錄等證明業務真實背景和結算合理性，可降低被質疑風險。—這些都有，合同，單據，水單都有，問題就是ABC都是香港公司，按照避免雙重避稅的協定，只開具形式發票，那把B開具的形式發票給到工廠提交給稅局后，稅局認不認可這個協定和形式發票？
3. 如果業務符合內地和香港避免雙重征稅協定中關于陸運業務的定義和條件，可以用該協定說明香港結算的合理性。—-協定好像沒有具體的陸運定義，我們就是香港公司抬頭，然后在香港結算了

樸老師 解答

2025-08-31 10:48

1. 形式發票能否被認可：若符合條件（有唯一編號、銷售方合法、金額與實際一致等），且能提供合同、單據、水單等證明業務真實，稅局通常認可，但需確保合規性。
2. 陸運業務協定適用：雖無詳細陸運定義，但香港公司以陸運車輛經營的陸路運輸，可依協定在港征稅、內地豁免相關稅，香港結算合理性可據此說明。

豪爽的彩虹 追問

2025-08-31 11:33

非常感謝老師的專業回復，那我們打算就用避免雙成征稅這個協定來說明為什么要在香港結算，但是您提到的香港公司以陸運車輛經營的陸運運輸，可以在港征稅，這個陸運車輛是否還要有其他條件的限制或證明，比如要不要證明是這個車輛真正參與運輸，因為實際不是香港公司的車輛參與的，而是D公司的國內車輛

樸老師 解答

2025-08-31 12:39

同學你好
要證明的