2×23年6月1日，甲公司以銀行存款4020萬元取得丙公司18%的股權，進一步取得丙公司股權后能夠對丙公司施加重大影響。當日，甲公司所持丙公司原12%股權的公允價值為2700萬元，丙公司可辨認凈資產公允價值為22000萬元。 為什么不是入賬價22000*18%=3960萬元

聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:18

交易性金融資產   收到現金股利 怎樣做分錄

聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:19

因為交易性金融資產 二級科目只有應計利息，那收到的現金股利 也計入交易性金融資產-應計利息？

樸老師 解答

2025-07-21 16:20

2×22 年 7 月 10 日購入時含已宣告未發放股利
購入時已將應收股利單獨確認，收到時：
借：銀行存款 50
貸：應收股利 50
2×23 年 3 月 12 日收到乙公司分配的現金股利
屬于持有期間被投資方宣告發放的現金股利，確認投資收益：
借：銀行存款 12
貸：投資收益 12

樸老師 解答

2025-07-21 16:21

不是的。交易性金融資產的二級科目并非只有 “應計利息”，針對權益工具（如股票）投資，涉及的現金股利應通過 “應收股利” 科目核算，而非 “交易性金融資產 —— 應計利息”。
“應計利息” 主要用于債權類金融資產（如債券），核算按票面利率計算的應收未收利息；而權益類投資的現金股利，無論是否已宣告，均通過 “應收股利” 單獨核算，與交易性金融資產的明細科目無關。
因此，收到現金股利時，直接沖減 “應收股利”，不涉及 “交易性金融資產” 的明細科目。

聰明的小甜瓜 追問

2025-07-21 16:50

老師  資產負債表日，其他權益工具投資公允價值變動：
借：其他權益工具投資-公允價值變動
    貸：其他綜合收益
貸方其他綜合收益要寫上二級明細 其他權益工具投資公允價值變動嗎？

樸老師 解答

2025-07-21 16:58

需要。其他綜合收益應設二級明細 “其他權益工具投資公允價值變動”，以清晰區分不同來源的其他綜合收益，符合核算慣例。