老師，小規模公司準備注銷了，6月底已經把科目都清零了，實收資本也還給股東了，但是計提了印花稅和企業所得稅，現在法人現金繳納了，完稅證明已打印，這個賬務如何處理？借：應交稅費 貸：其他應付款--法人 借：其他應付款--法人 貸：利潤分配--未分配利潤，這樣對不對？

董孝彬老師 解答

2025-07-11 20:05

您好，這樣寫，法人代付稅費：借：應交稅費 - 應交印花稅、應交企業所得稅 貸：其他應付款 - 法人
明確債務豁免：借：其他應付款 - 法人 貸：營業外收入
結轉并補稅：借：營業外收入 貸：利潤分配 - 未分配利潤（同時就營業外收入申報繳納企業所得稅）
需提供代付流水、債務豁免協議及清算報告輔助注銷。

妞 追問

2025-07-11 20:07

這個營業外收入還要再申報一次嗎？在哪里申報？稅款怎么交？賬務上還要處理嗎？

妞 追問

2025-07-11 20:11

這個營業外收入交稅又是法人自掏腰包，然后又變成了營業外收入，然后再交稅，那不是沒完沒了了嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-11 20:22

 您好，營業外收入需申報企業所得稅，在企業所得稅申報表 “營業外收入” 欄填寫，通過電子稅務局或辦稅服務廳申報繳納，稅款可由法人代付；賬務上需做 “借：所得稅費用 貸：應交稅費 — 應交所得稅”“借：應交稅費 — 應交所得稅 貸：其他應付款 — 法人”，期末將所得稅費用結轉至利潤分配 — 未分配利潤，此過程僅就該營業外收入繳納一次企業所得稅，不會重復征稅。

妞 追問

2025-07-11 20:28

那我這筆直接做成“借：應交稅費 — 應交所得稅 貸：其他應付款 — 法人”，期末將所得稅費用結轉至利潤分配 — 未分配利潤”這樣不可以嗎？

妞 追問

2025-07-11 20:30

因為這個所得稅費用就是債務豁免以后產生的營業外收入導致的

董孝彬老師 解答

2025-07-11 20:36

 您好，不可以。需先完整體現賬務流程：確認債務豁免時，借  其他應付款 — 法人  貸  營業外收入 ；計算由此產生的企業所得稅時，借  所得稅費用  貸  應交稅費 — 應交所得稅 ；法人代付該所得稅時，借  應交稅費 — 應交所得稅  貸  其他應付款 — 法人 ；最后期末將  所得稅費用  結轉至  利潤分配 — 未分配利潤 ，同時如果  其他應付款 — 法人  仍有余額（原代付稅費及新增代付所得稅合計），在無資金償還且符合注銷清算條件下，需按規定程序處理（如作為債務豁免再次確認營業外收入并計稅，直至清零），但需確保每一步均符合稅法及會計規范，避免省略關鍵環節導致賬務不完整。

妞 追問

2025-07-11 20:44

好的，還有一個問題就是，2季度的稅都申報好了，那現在是7月份發生是業務了，這稅怎么報？

董孝彬老師 解答

2025-07-11 20:48

 您好，7 月份發生的業務若需調整 2 季度申報，若在申報期內可通過電子稅務局 “申報錯誤更正” 模塊修改；若已過申報期，需攜帶紙質申報表、相關證明材料到辦稅服務廳辦理更正，重新計算應納稅額并補繳稅款（可能產生滯納金），該業務也需在年度匯算清繳中準確填報，

妞 追問

2025-07-11 20:51

主要是現在要注銷，這又是7月份發生的業務，怎么能報在2季度的申報表里呢？

董孝彬老師 解答

2025-07-11 20:53

 您好，7 月份發生的業務不能報在 2 季度的申報表里。企業注銷時，應按照規定完成當期及以前期間的納稅申報。7 月業務屬于當期業務，若涉及納稅義務，應在 7 月所屬申報期內申報，通常可在 8 月進行申報繳納。
在注銷稅務登記前，需進行企業所得稅清算報備。企業應當自實際經營終止之日起 60 日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。可登錄電子稅務局，通過 “注銷前置事項辦理套餐” 進行注銷預檢，處理完未辦結事項后，進行企業所得稅清算報備，再完成當期屬期申報等相關操作。

妞 追問

2025-07-11 20:59

我們一個季度才報一次稅呢，難道要等到10月份才能注銷？

董孝彬老師 解答

2025-07-11 21:06

 您好，不用等 10 月，注銷時 7 月業務可通過  清稅注銷套餐  申報，完成清算報備，符合即辦條件（無欠稅、已繳銷發票等）可即時出清稅文書，資料不齊可承諾制容缺辦理。

妞 追問

2025-07-11 21:07

好的，我申請注銷試試看吧

董孝彬老師 解答

2025-07-11 21:10

哦哦，好的，祝您生活喜樂