老師，請教下我們現在個人獨資企業開增值稅專用發票90萬，按稅率1%，開普通發票13萬按稅率1%，那我這里怎么做的會計分錄？

夢玉婷 追問

2025-06-27 10:22

月未要結轉？還是可以直接計提？

家權老師 解答

2025-06-27 10:27

如果季末減免稅結轉實際免除的稅：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：營業外收入-稅費減免
 
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應交稅費-未交增值稅
        應交稅費-城建稅
                         -教育附加
-地方教育附加       
貸：銀行存款

夢玉婷 追問

2025-06-27 10:31

哦，現因為業務需要個人獨資升級為一般納稅人的話，我們有什么要注意？

家權老師 解答

2025-06-27 10:32

小規模期間的進項后期不能抵扣的

夢玉婷 追問

2025-06-27 10:39

還有我的會計軟件繼續做帳沒問題吧

家權老師 解答

2025-06-27 10:41

那個沒問題的哈，只是小規模期間的增值稅稅先申報了，后期才能申報一般納稅人增值稅

夢玉婷 追問

2025-06-27 10:42

哦，好的，謝謝老師

家權老師 解答

2025-06-27 10:42

不客氣，祝你工作順利。感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。

夢玉婷 追問

2025-06-27 12:04

剛才忘記請教老師，我們第二季度要繳納增值稅，要不要計提？

夢玉婷 追問

2025-06-27 12:05

要不要結轉？會計分錄怎么做

家權老師 解答

2025-06-27 12:13

還是一樣的，正常的計提和結轉。

夢玉婷 追問

2025-06-27 15:11

我開具的是普通發票，與增值稅專用發票的收入一樣做的分錄？借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
       應交稅費-未交增值稅

夢玉婷 追問

2025-06-27 15:14

另外，我們往來款可以用：借：應付賬款
貸：其他應收款的科目吧

家權老師 解答

2025-06-27 15:26

可以的，做平就是了呵

夢玉婷 追問

2025-06-27 15:55

我開具的是普通發票按1%，與增值稅專用發票的收入一樣做的分錄？
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-未交增值稅
還是就是借：借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入

家權老師 解答

2025-06-27 16:15

是的，都是一樣的分錄

夢玉婷 追問

2025-06-27 16:22

我開的普通發票，不是增值稅專票，會計分錄：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-未交增值稅 
是這樣？

家權老師 解答

2025-06-27 16:34

是的，只要是發票有稅率，都要價稅分離