老師旅行社一般都是采取6%差額計稅嗎？做賬方法是這樣嗎：收入可以開專票和普票6%。 成本無論有沒有發票都/1.06*0.06來做銷項稅額抵減。

月汐 追問

2025-05-28 17:23

嗯 老師，您的意思是差額計稅的話，銷售收入只能開普票嗎？  然后進項和成本相關可扣除部分也只能取得普票？

樸老師 解答

2025-05-28 17:24

是的
要開發票的話也是差額那部分單獨開專票

月汐 追問

2025-05-28 17:26

老師，差額計稅， 銷售收入不能開專票，   只能差額部分開專票嗎？我不太懂，差額部分是？

樸老師 解答

2025-05-28 17:32

比如說收入一共一萬
成本扣除額八千，那你八千開差額納稅普票
兩千開專票

月汐 追問

2025-05-28 17:33

嗯明白了，  兩千開具專票時候 也要開差額征稅發票是嗎？

月汐 追問

2025-05-28 17:34

成本扣除就是 ：客戶的機票，景區門票， 租賃車的車費合同，付款憑證 這些來計算抵扣是吧？因為有些的確取不了發票

月汐 追問

2025-05-28 17:36

老師 我看真賬實操， 采取差額征稅的一般納稅人， 他還收到了專業發票， 這個就是錯的是吧？  不能收進項專用發票。

樸老師 解答

2025-05-28 17:40

這個不需要的
專票不選差額納稅哦，就是和正常發票一樣
你那個八千的選差額納稅普票

樸老師 解答

2025-05-28 17:42

是的，這個確實是錯的

這個專票不能抵扣

樸老師 解答

2025-05-28 17:42

適用一般計稅方法的差額征稅業務：除了用于差額扣除部分取得的發票不能抵扣進項稅額（因為已經作為扣除項目，再抵扣屬于重復扣除），其他采購環節取得的合法增值稅專用發票，其進項稅額可以按規定抵扣。例如，旅行社一般納稅人選擇差額計稅，在扣除支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費等費用后計稅，對于支付的這些費用取得的發票不能再抵扣進項，但當月支付的與旅游服務相關的辦公用品、水電費等取得的增值稅專用發票，若符合抵扣條件，其進項稅額可以抵扣。
適用簡易計稅方法的差額征稅業務：無論取得何種發票，進項稅額均不得抵扣，因為簡易計稅方法本身已按低稅率簡化了計稅邏輯。比如，勞務派遣公司選擇差額納稅并適用簡易計稅方法，那么其取得的所有發票進項稅額都不能抵扣

月汐 追問

2025-05-29 16:45

成本扣除就是 ： 租賃車的車費合同，付款憑證 這些可以計算抵扣嗎，

樸老師 解答

2025-05-29 16:52

你說的是進項稅嗎

月汐 追問

2025-05-29 17:14

是的， 差額計稅一般納稅人， 成本是計算抵扣稅額：但是游客的機票，景區門票等，或者大巴車等憑證游客要自己留著，我取不了成本相關憑證