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老師好！想請問公司一臺舊車價值抵給4S店，用于購入新車。想請問這個全盤賬務處理，該怎么做。
陽光老男人
于2025-05-28 09:47 發布 ??581次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2025-05-28 09:48
舊車轉出
將舊車轉入固定資產清理：
借：固定資產清理 （舊車賬面價值，即原值減去累計折舊和減值準備后的金額）
累計折舊 （舊車已計提的累計折舊）
固定資產減值準備 （若有計提）
貸：固定資產 —— 舊車 （舊車原值）
確定舊車處置價值 ：
與 4S 店協商舊車置換價格。若涉及增值稅（一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，符合條件可適用簡易計稅或一般計稅 ）：
適用簡易計稅（如 3% 減按 2% 情形 ）：
借：應收賬款 / 銀行存款等 （舊車處置收入金額）
貸：固定資產清理
應交稅費 —— 簡易計稅
適用一般計稅方法：
借：應收賬款 / 銀行存款等 （舊車處置收入金額）
貸：固定資產清理
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）
清理凈損益結轉
產生清理損失：
借：營業外支出 —— 非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失 ）/ 資產處置收益 —— 非流動資產損失（非流動資產處置損失 ）
貸：固定資產清理
產生清理利得：
借：固定資產清理
貸：營業外收入 —— 非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得 ）/ 資產處置收益 —— 非流動資產損失（非流動資產處置利得 ）
購入新車
按新車的購買價格和相關費用入賬：
借：固定資產 —— 新車 （新車購買價 + 相關稅費、上牌費等）
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） （新車對應的進項稅額）
貸：應收賬款 / 銀行存款等 （支付的差價部分，若舊車處置價值小于新車價格）
固定資產清理 （舊車處置價值，若舊車處置價值大于或等于新車價格，該科目可能為零或在貸方表示收益）
若公司之前為舊車交納過保險，且有部分保險可退保用于抵減新車相關支出，原來交納保險分錄為（假設）：
借：管理費用 —— 保險費
貸：銀行存款
現在退保部分做相同分錄，金額為負數即可，如：
借：管理費用 —— 保險費 （負數金額）
貸：銀行存款 （負數金額 ）
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
陽光老男人 追問
2025-05-28 16:47
樸老師 解答
2025-05-28 17:02