請問老師，充電樁充電，收取電費和服務費，發票該怎么開？我有兩個方案，一是分開“供電*電費； 現代服務*充電服務”；二是合在一起開電費“供電*電費”，不知道哪個正確？

王琳 追問

2025-05-26 12:39

為什么第二個是正確的，再就是服務類稅率是6%，開供電電費就是13%的稅率了，為什么服務類的也要選擇電費按13%交呢？

郭老師 解答

2025-05-26 12:43

標題 關于電動汽車充電服務費的稅率適用問題
內容 我公司從事電動汽車充電樁建設運營業務，利用互聯網技術，通過充電樁和充電APP（自建的充電監控平臺）為客戶提供充電服務，根據物價局的收費文件，收取客戶充電服務費，開具6%的服務費發票；同時，還有一些充電站在收取服務費的同時，我們還收取客戶充電電費(不加價)，服務費和電費能夠準確計量，分開核算，分別確認服務費收入和轉售電收入，開具6%和13%的發票，相應成本也能準確對應核算。服務費收入占公司總收入比重超過50%。現在也有人認為應全部按轉售電處理，即全部開13%的發票（包括服務費），請問哪種處理正確，請稅局領導給出明確答復，謝謝！
辦件編號 JZXX20220301555 提交時間 2022-03-19 08:38
處理情況
處理狀態 處理完畢
答復內容 
您好！感謝您對稅收事業的關心，對您提出的問題，現答復如下：
    應按照轉售電處理，適用13%的稅率。

郭老師 解答

2025-05-26 12:43

這個是安徽省電子稅務局的回復，


很早之前就有政策文件規定，這個就屬于售電的行為，是13%。

王琳 追問

2025-05-26 12:45

有這樣的文件規定嗎，我是小規模納稅人，那我就都是按照1%來開？

郭老師 解答

2025-05-26 12:46

小規模的是1%

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知 》財稅〔2016〕36號規定：一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。本條所稱從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，并兼營銷售服務的單位和個體工商戶在內。納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
按照混合銷售的確定原則來判斷，如果確實提供了部分服務，但是按照“從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅”的原則來判斷，這部分服務的金額，也是貨物銷售額，應該按照銷售貨物繳納增值稅。即這部分服務費金額不能按照6%計算繳納增值稅，而是應該按照銷售電力以13%的稅率繳納增值稅
根據相關稅收政策，利用充電樁等充電設備為電動汽車（電動自行車等電動交通工具）提供的充電服務，實質屬于銷售電力的行為，應按照銷售貨物征收增值稅。