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李老師A

職稱： 中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務師！

2025-05-15 15:43

賬務處理
轉出進項稅額
借：相關成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據進項稅額對應的業務確定 ） 100000
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000
這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉出，增加對應成本費用。
繳納稅款
借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000
貸：銀行存款 100000
將轉出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款
企業所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉出增加了成本費用，在企業所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應納稅所得額。在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關附表（如 A105000《納稅調整項目明細表》 ）中，準確填寫相關成本費用調整數據。

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:45

跨年的，轉出進項稅時，不能填未分配利潤里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:46

涉及到以前年度損益調整的，可以轉到未分配利潤里面

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:48

因為10萬就是2022年的進項。那我直接：借利潤分配-未分配利潤10，貸銀行存款10。
這樣寫了分錄后，匯算清繳也需要調增嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:49

你好，同學，是這樣的啊，你這個減少利潤了啊，你之前年度所交企業所得稅了啊

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:51

那這個10萬，是填在《納稅調整項目明細表》罰金、罰款和被沒收財物的損失，這一項里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:53

您好，同學，填在其他欄啊

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:57

好的，謝謝老師

李老師A 解答

2025-05-15 15:58

不用謝，麻煩給個好評

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賬務處理 轉出進項稅額 借：相關成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據進項稅額對應的業務確定 ） 100000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉出，增加對應成本費用。 繳納稅款 借：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出） 100000 貸：銀行存款 100000 將轉出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款 企業所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉出增加了成本費用，在企業所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應納稅所得額。在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關附表（如 A105000《納稅調整項目明細表》 ）中，準確填寫相關成本費用調整數據。
2025-05-15 15:43:09
對的是的，自己填寫附表二做進項轉出。
2022-02-09 22:38:15
你好，你說的是增值稅，他問的是企業所得稅。
2023-05-05 09:50:30
進項稅額不能抵扣是因為用途不合適嗎？如果是的話，也不能計提折舊，因為不是經營相關成本支出
2022-05-19 23:11:30
你好，因為免稅對應的進項不允許抵扣，這個是規定免稅簡易計稅對應的進項都不可以抵扣的，201636號文件有規定。
2022-04-25 14:19:09
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