一般納稅人，新租入辦公室的裝修，裝修費40萬元，不作長期待攤費用處理，可以一次性當月出費用成本，計入管理費用?裝修費科目嗎？到明年匯算清繳報告要調增處理嗎？這個裝修費用，這個裝修費屬于＂租入房屋建筑物的改建支出＂嗎？

認真的大象 追問

2025-05-12 20:21

這40萬元的裝修費是有發票的，可以當月一次性出成本嗎？

Fenny老師 解答

2025-05-12 20:22

可以一次性人費用，但是如果收入比較小的，還是建議攤銷一下。

認真的大象 追問

2025-05-12 20:25

公司年營業收入1900萬元，這樣可以？將這40萬元裝修費當月管理費用?裝修費處理嗎？

Fenny老師 解答

2025-05-12 20:29

可以的，這樣就沒有什么問題了。

認真的大象 追問

2025-05-12 20:37

這40萬元裝修費，當月一次性出管理費用?裝修用來出成本了，但你不是說這40萬元裝修費是屬于＂租入房屋建筑物的改建支出＂的嗎，到明年做匯算清繳報告時真的不用給調增補交稅處理嗎？好擔心，出費用后又要調增補交稅呢

Fenny老師 解答

2025-05-12 20:41

按照要求，你這里經營租入固定資產的改建支出要先入長期待攤費用。但是實際中金額不是特別大，收入遠遠大于成本，是可以一次性入費用。
這里裝修費用有發票就可以稅前扣除。

認真的大象 追問

2025-05-12 20:54

那裝修費超過收入的多少比例時，不可以當月一次性入費用成本呢？

Fenny老師 解答

2025-05-12 20:56

這個沒有一個絕對的比例啊，只有根據經營情況判斷。
制造業?：成本占收入比例通常較高，約為60%-85%。材料、人工和其他費用在成本中的占比大致為60%-75%、15%-20%、10%左右。

?技術/研發型企業?：可能因高研發投入導致成本占比偏高，但具體數值需結合技術轉化效率評估。

?電商行業?：成本占收入比重通常在35%-70%之間，行業平均水平建議控制在35%-50%。

?餐飲行業?：總成本占比約60%-70%（原材料30%-40%、員工薪資15%-20%、房租水電10%、其他5%）。