老師好，公司出售了一臺自己使用過的二手車，因為之前已經抵扣過，現在按13%開的普票。 按照正常的做賬流程 借：固定資產清理 7042.68 累計折舊 227713.42 貸：固定資產 234756.1 收到銀行款項 借：銀行存款 17000 貸：固定資產清理 15044.25 應繳增值稅-銷項稅額 1955.75 有些許收益 借：固定資產清理 8001.57 貸：資產處置損益8001.57 請問，這樣做分錄對嗎？

牙牙牙 追問

2025-05-07 15:42

好的。
申報增值稅時，系統會根據我公司的開票情況，自動列到開具其他發票，不用我手工填寫，對吧？

高輝老師 解答

2025-05-07 15:44

對的，在開具的其他發票里面會取數的

牙牙牙 追問

2025-05-07 17:03

那就是說即使開票了，發票金額，不一定就是收入。

牙牙牙 追問

2025-05-07 17:05

入了營業外收入，不用再跟著增應繳增值稅-銷項稅額了吧

高輝老師 解答

2025-05-07 17:45

是確認主營業務收入，而是確認營營業外收入

高輝老師 解答

2025-05-07 17:46

稅費還是要計入到應交稅費，銷項稅

高輝老師 解答

2025-05-07 17:46

企業所得稅和增值稅的收入的正常差異

牙牙牙 追問

2025-05-07 18:00

沒有資產處置損益科目
入了營業外收入
確認的應交增值稅-銷項稅額，按13%計算入賬嗎？

高輝老師 解答

2025-05-07 18:02

有抵扣過，按照13%確認銷項稅

高輝老師 解答

2025-05-07 18:02

可以用營業外收入科目

牙牙牙 追問

2025-05-07 18:05

有抵扣過，這個銷項稅額，的確是按開票的稅率13%入賬的
我問的問題是，最后一步
確認賣車后，有收益
這個營業外收入
跟著的銷項稅額，也是13%嗎

牙牙牙 追問

2025-05-07 18:07

如果有這個銷項稅額，那我報增值稅時，還要填個未開票收入嗎？

高輝老師 解答

2025-05-07 18:44

營業外收入和銷項稅額不是13%的對應關系

高輝老師 解答

2025-05-07 18:45

如果沒有開發票填寫未開票收入
開的普通發票是填寫開具的其他發票

牙牙牙 追問

2025-05-07 21:45

這個營業外收入（資產處置損益），跟著的銷項稅額，稅率，應該按多少來算?

牙牙牙 追問

2025-05-07 21:46

還是說，可以不用跟著銷項稅額這個科目，全額計入營業外收入（資產處置損益）?

高輝老師 解答

2025-05-07 22:30

固定資產處置損益的余額處置完成后為零，
所以就會把形成的固定資產清理的余額，計入到營業外收支

高輝老師 解答

2025-05-07 22:30

而銷項稅額而銷項稅額一般是根據收到的銀行存款，一般納稅人一般按照13%的稅率

高輝老師 解答

2025-05-07 22:31

固定資產處置后的余額，對應的營業外收支，和稅費不是直接的相關關系

高輝老師 解答

2025-05-07 22:33

而稅率主要是根據之前抵扣的情況，一般納稅人因為抵扣了，通常按照13%

高輝老師 解答

2025-05-07 22:35

固定資產處置完成后，固定資產清理余額為零，
所以就會把處置過程中形成的固定資產清理的余額，計入到營業外收支

牙牙牙 追問

2025-05-08 09:25

感謝老師的解答

高輝老師 解答

2025-05-08 11:46

不客氣，祝您工作愉快