老師，我們公司是商貿企業，執行小企業會計準則小微企業。就是現在核算2024年企業所得稅匯算清繳，原會計把去年12月份供應商開來的成本發票都做2025年，是不是我現在核算2024年匯算時要把這幾筆2025年做的賬調增？

夢玉婷 追問

2025-04-22 13:52

老師，我還是不明白你說的是什意思：若在 2025 年匯算清繳期結束前取得發票可更正申報，追補至 2024 年度扣除，否則只能以后按規定追補，追補年限不超五年。

樸老師 解答

2025-04-22 13:53

就是25年匯算清繳之前要來發票

夢玉婷 追問

2025-04-22 13:53

我現在不就是把2024年的發票成本調增2024企業所得稅匯算清繳不就可以了，到2025調減就可以了吧

樸老師 解答

2025-04-22 13:56

嗯，收到發票了就可以調減

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:03

還有一些費用發票都是2024年的大概一萬左右不是很大的金額，我可以做到2025年吧，還是還要調增？

樸老師 解答

2025-04-22 14:05

你24年先暫估就可以了

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:16

原來的會計做的，沒有暫估

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:17

費用不大可以先不調增可以？

樸老師 解答

2025-04-22 14:18

同學你好
這個可以的

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:28

還有就是我去年暫估的成本15萬，現在只收到11萬發票，我們小會計準則小微企業，怎么做會計分錄？

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:29

那就是我們去年多暫估了，現在沖銷后的會計分錄怎么做？請麻煩老師告訴下

樸老師 解答

2025-04-22 14:35

不用做分錄
直接匯算清繳調增就可以

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:38

不要做分錄？

樸老師 解答

2025-04-22 14:39

嗯，這個不用做分錄
因為這個暫估的確實發生了，只是有一部分沒來發票

夢玉婷 追問

2025-04-22 14:42

那不要做沖銷那些多做暫估？就是我現在的我公司收到與暫估相差4萬，那4萬年發票：應該要作：借：利潤分配-未分配利潤4萬，貸：應付賬款-暫估

樸老師 解答

2025-04-22 14:43

是的

來來發票就這樣做