我單位是自收自支公益二類事業單位，雜志社是編輯、面向社會出版發行1本雜志，原采用企業會計制度，根據企業會計制度編制政府會計制度分錄（財務會計+預算會計），現如何編制本年預算結余與盈余調節表，哪些明細科目的借方或貸方放在調節表的哪一項呢

fly-ying 追問

2025-04-17 16:12

那增值稅的進項、銷項、應交增值稅及其他應交稅金怎么算呢？

樸老師 解答

2025-04-17 16:13

你們不是事業單位嗎？要交增值稅？

fly-ying 追問

2025-04-17 16:22

我們稅務那兒還是企業會計制度，因為報預算決算，領導又讓按政府會計制度做一套賬出報表............現在這個表就調不出來...............增值稅等稅不會調，成本等結轉不會調...........

樸老師 解答

2025-04-17 16:26

啥意思？意思是領導讓你按事業單位的會計制度再做一套賬？

fly-ying 追問

2025-04-18 10:15

我們本來是事業單位，之前一直是企業化管理，不進行預算管理，就一直企業會計制度。現在上級部門把我們納入預算管理，我們就得按政府會計制度做憑證報報表，但領導不在稅務局變更執行的會計制度，就做兩套。有病？

樸老師 解答

2025-04-18 10:17

這個不能做兩套賬

得做一套賬

fly-ying 追問

2025-04-18 14:16

我知道，我和領導說，她非要做兩套，而且既然納入預算了，就不需要做企業的賬了，有病。而且政府會計制度的賬分錄還按企業的分錄結轉成本，銷售費用。有病！

樸老師 解答

2025-04-18 14:22

嗯，這個確實是不可以哈

慢慢說
別著急

fly-ying 追問

2025-04-18 15:00

老師，比如我們采用政府會計制度，那是不是就不用結轉成本，銷售費用，那增值稅、企業所得稅等等還涉及嗎？

樸老師 解答

2025-04-18 15:01

不涉及的
政府會計制度沒有這些

fly-ying 追問

2025-04-18 15:04

我看政府會計制度，應交增值稅科目和其他應交稅費，是涉及稅的

樸老師 解答

2025-04-18 15:07

你們是自收自支？有收入的？

fly-ying 追問

2025-04-18 15:08

對啊，自收自支如果采用政府會計制度怎么核算生產成本，和銷售費用呢

樸老師 解答

2025-04-18 15:17

生產成本核算
確定對象：按產品品種、批次、步驟等確定成本核算對象。
歸集直接成本：包括直接材料，按領料單等將生產用材料成本計入；直接人工，據工資結算單等將生產工人人工成本計入。
分配間接成本：先通過 “制造費用” 歸集間接費用，如車間水電費等，期末按生產工時等標準分配到各成本核算對象的生產成本中。
銷售費用核算
確認發生：按費用性質和用途分類核算與銷售相關的費用。
具體內容：廣告宣傳費，如媒體廣告等費用；運輸費，產品銷售中的運輸裝卸費；銷售人員薪酬；其他如售后服務費等相關費用，分別計入 “銷售費用” 的相關明細科目。
財務會計按上述方法核算，預算會計對涉及現金收支的業務按收付實現制，在現金支出時借記相關預算支出科目，貸記 “資金結存” 等科目。