老師好,請問一下物業公司水費差額征收,增值稅申報的時候是按差額進行申報計稅,那實際的入賬還是以收到的金額作為收入,還是以差額作為收入?

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:27

是按差額作為收入不是按實際收到的金額作為收入嗎?

樸老師 解答

2025-04-10 16:33

是按差額的
因為是差額納稅的

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:33

我們收到的錢在其他應付款里,實際收到5萬,支付5.5萬的話,分錄如下:
借:其他應付  5
 貸:主營業務收入4.85
     應交稅金-簡易計稅0.15
支付時:借:主營業務成本 5.34
               應交稅金-簡易計稅   0.16
              貸 :銀行存款   5.5

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:36

申報增值稅報表時填寫的收入是0.5,稅金0.01,這樣就和做賬時實際收入不一致,所以不確定到底應該怎么做,還有一個問題,如果按差額入賬,其他應付款里的金額就沖不平了

樸老師 解答

2025-04-10 16:36

同學你好
可以這樣做

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:38

如果這樣做,就是按實際收到的金額作為收入,就不是差額做收入了,老師

樸老師 解答

2025-04-10 16:42

同學你好
你差額納稅得按差額納稅的分錄來做

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:56

那麻煩您能不能按我剛剛的金額幫我這個正確的分錄

蔡蔡 追問

2025-04-10 16:56

我前面的分錄不對嗎？

樸老師 解答

2025-04-10 16:59

差額納稅是收到5.5，支付五萬才對吧

蔡蔡 追問

2025-04-10 17:03

對，我金額寫反了老師

樸老師 解答

2025-04-10 17:09

確認收入時
借：銀行存款（或應收賬款等）55000
貸：主營業務收入 52380.95
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）2619.05
計算過程：不含稅收入 = 55000÷(1 + 5%) = 52380.95（元），銷項稅額 = 52380.95×5% = 2619.05（元）。
確認成本時
借：主營業務成本 47619.05
借：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額抵減）2380.95
貸：銀行存款（或應付賬款等）50000
計算過程：不含稅成本 = 50000÷(1 + 5%) = 47619.05（元），銷項稅額抵減額 = 47619.05×5% = 2380.95（元）。

蔡蔡 追問

2025-04-10 17:14

好的，謝謝老板！

樸老師 解答

2025-04-10 17:19

滿意請給五星好評，謝謝