我們采購的13個點的進項稅的材料，出口到國外，我們是屬于制造加工型的企業，有正常生產出口退稅的，但是這筆材料沒有經過生產加工，出口給到國外客戶，這個可以做退稅碼？這筆開票的話如何操作？普票還是專票？有沒有13%點稅率？正常退稅率是13%

進出口退稅率文庫打不開，手頭沒有進出口公司，我要怎么查進出口退稅率

答： 你好同學，可登錄相關網站進行查詢，如中國政府網、安能查詢網等，希望幫到你。

我們采購的13個點的進項稅的材料，出口到國外，我們是屬于制造加工型的企業，有正常生產出口退稅的，但是這筆材料沒有經過生產加工，出口給到國外客戶，這個可以做退稅碼？這筆開票的話如何操作？普票還是專票？有沒有13%點稅率？正常退稅率是13%

答： 您好，感謝您的提問，很高興能夠為您解答。 針對您的情況（作為制造加工型企業直接出口未加工的采購材料），結合現行政策及搜索結果，具體分析如下： --- ### **一、外購材料出口能否退稅？** 1. **退稅條件限制** 根據《財稅發2012年39號》及《國稅發2013年65號公告》，生產企業出口退稅需滿足 **“自產貨物”或“視同自產貨物”** 的要求。 - **自產貨物**：需經過本企業生產、加工或組裝； - **視同自產貨物**：需符合以下條件之一： - 外購貨物與自產貨物配套出口（如工具、零部件）； - 出口后能直接與自產貨物組合成成套設備； - 集團內企業采購并出口的貨物，符合國家稅務總局規定的其他情形。 - **您的情況**：若外購材料未加工且無法與自產貨物配套，則不符合視同自產要求，無法享受退稅。 2. **例外情況** 若外購材料屬于 **國家鼓勵出口的初級農產品或資源類產品**（如竹制品、部分金屬材料），可能適用特殊退稅率，但需結合最新《出口退稅率文庫》確認。 --- ### **二、開票與稅率處理** 1. **開票類型與稅率** - **增值稅專用發票**：若采購材料時取得13%稅率的進項發票，出口時需按實際業務開具 **13%稅率的增值稅普通發票**（出口免稅不退稅）。 - **普票與專票區別**：專票可抵扣進項，但出口免稅業務無需開具專票；普票僅用于免稅申報。 2. **開票操作要點** - 商品名稱注明“出口免稅貨物”； - 備注欄標注“出口不退稅”及報關單號； - 確保發票信息與報關單、合同一致。 --- ### **三、退稅率與稅務風險** 1. **退稅率適用規則** - **正常退稅率**：若貨物符合退稅條件，退稅率通常與進項稅率一致（如13%）。但2024年政策調整后，部分產品退稅率已下調至9%（如成品油、光伏材料等）。 - **您的情況**：若無法退稅，退稅率不適用；若符合視同自產，需查詢最新退稅率文庫確認。 2. **稅務風險提示** - **違規退稅風險**：若將非自產貨物按退稅申報，可能被認定為虛開發票或騙取退稅，面臨補稅、罰款及取消退稅資格。 - **合規建議**： - 提前與稅務機關溝通，確認材料是否屬于視同自產范圍； - 若不符合條件，按 **“出口免稅不退稅”** 處理，進項稅額需轉出計入成本。 --- ### **四、操作建議** 1. **分步處理流程** - **步驟1**：核對材料是否屬于視同自產（如配套出口、維修用途）； - **步驟2**：若符合條件，在出口退稅申報系統選擇“視同自產”業務類型，提交相關合同、加工協議等證明； - **步驟3**：若不符合，按免稅申報，開具13%普票并完成增值稅免稅備案。 2. **單據管理** - 保存采購合同、付款憑證、報關單、物流單據； - 單獨建立外購材料出口臺賬，與自產貨物區分核算。 --- ### **五、政策依據與最新調整** 1. **關鍵文件** - 《財稅發2012年39號》：明確視同自產貨物的范圍； - 《國稅發2013年65號公告》：規范委托加工出口的退稅要求； - 2024年退稅率調整公告：部分商品退稅率下調至9%。 2. **動態關注** - 定期查詢海關總署及國家稅務總局發布的《出口退稅率文庫》； - 關注地方性政策（如保稅區、綜保區特殊規定）。 --- ### **總結** - **能否退稅**：若外購材料未加工且不滿足視同自產條件，不可退稅，需按“免稅不退稅”處理； - **開票方式**：開具13%增值稅普通發票，備注欄標明“出口免稅”； - **退稅率**：若符合退稅條件，需查詢最新退稅率文庫，但當前部分商品退稅率已下調至9%。 建議優先與主管稅務機關確認材料屬性及政策適用性，避免稅務風險。 希望我的解答對您有幫助，歡迎在評價里點亮小星星哦，您的反饋能讓我做得更好~ 后續有疑問隨時找我哦！

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

生產型進出口退稅 年末是否需要將內銷銷項稅和進項稅結轉

答： 你好，這個沒有要求結轉。