老師好，公司以前年度和今年的前兩個月，都多發了員工工資，現在員工全部退回來了。如何會計處理？謝謝老師！

老師好，公司以前年度和今年的前兩個月，都多發了員工工資，現在員工全部退回來了。如何會計處理？謝謝老師！

答： 退回以前年度多發工資 沖減以前年度損益調整：以前年度多發工資屬于前期差錯，應通過 “以前年度損益調整” 科目進行更正。假設多發工資金額為 10000 元，會計分錄為： 借：銀行存款 10000 貸：以前年度損益調整 10000 調整所得稅費用：如果涉及所得稅調整，例如多發工資在以前年度已在企業所得稅前扣除，現在需要調增應納稅所得額。假設企業所得稅稅率為 25%，則會計分錄為： 借：以前年度損益調整 2500 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 2500 將以前年度損益調整結轉至利潤分配：將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，會計分錄為： 借：以前年度損益調整 7500 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 7500 調整盈余公積：如果企業按凈利潤的 10% 提取盈余公積，還需要調整盈余公積，會計分錄為： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 750 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 750 退回本年度前兩個月多發工資 沖減多發當月的工資費用：由于是本年度內的調整，可直接沖減當月工資費用。假設多發工資金額為 3000 元，會計分錄為： 借：銀行存款 3000 貸：應付職工薪酬 —— 工資 3000 調整相關成本費用：根據員工所屬部門，沖減相應的成本費用。例如，員工屬于管理部門，則會計分錄為： 借：應付職工薪酬 —— 工資 3000 貸：管理費用 3000

以前年度的費用票忘記入帳了，今年入帳會計處理怎么做？

答： 你好，具體的是什么費用的？

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

你好，關于小規模退回匯算清繳所得稅的會計處理，能把以前年度損益調整這個科目略掉嗎？

答： 借銀行存款貸應交稅費、企業所得稅， 借應交稅費、企業所得稅貸利潤分配未分配利潤