老師請問即征即退在報稅時，“”應納增值稅＝全額銷項-全額進項-可抵減的稅額-即征即退對應的銷項”可以這樣理解嗎？也就是即征即退對應的銷項本來是應該要退的，現在在繳納時就直接扣減了是嗎？那后期還要申請退稅嗎？

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2025-03-14 23:02

您好，不是，即征即退政策是指納稅人在銷售自行開發的軟件產品時，按照13%的稅率征收增值稅，但對稅負超過3%的部分，國家實行即征即退政策
2.即征即退稅額 = 應納稅額 - 銷售額 × 3%，其中銷售額 × 3%是稅收門檻，超過部分可以申請退稅
3.即征即退對應的銷項稅額在繳納時并不直接扣減，而是在計算應納稅額后，通過申請退稅的方式獲得返還。

桐桐追問

2025-03-15 00:20

謝謝老師的回答，這樣理解了。但是還請老師幫忙看下這個報稅實操表（按報稅實操里面一般納稅人的“西安博達軟件有限公司”資料）
1、上面上傳的兩張圖片，第一張是學堂給出的資料，第二張是報稅里面答案里給出的數，我現在不理解的是，按這個報稅表來看的話，我本期應補的稅額是多少呢？按老師說的我感覺這報稅表里面填的數據是不是有問題啊？我上面的公式就是根據這個報稅表里面的一般項目計稅來推的。
2、這個報稅表里面的附加稅是按（全額銷項-全額進項）*稅率這個是沒問題的是吧？