發(fā)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)提時(shí)是不能扣除是，但實(shí)際發(fā)生是在企業(yè)所得稅稅前扣除，是嗎？相關(guān)的分錄是什么呢？

答： 您好！ 是這樣的同學(xué) 計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)， 借：銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 ? 貸? 預(yù)計(jì)負(fù)債 當(dāng)實(shí)際發(fā)生的時(shí)候 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 ? ?貸 銀行存款等 同時(shí)在所得稅申報(bào)時(shí)，進(jìn)行納稅調(diào)增

2×23年甲公司與預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）乙公司因未如期償還借款而被銀行起訴，甲公司作為乙公司的借款擔(dān)保方被要求履行擔(dān)保義務(wù)。至2×23年底，該案件尚未結(jié)案。甲公司預(yù)計(jì)很可能履行擔(dān)保責(zé)任300萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保的損失不允許在稅前扣除。（2）2×23年甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品10萬(wàn)件，每件單價(jià)20元。同時(shí)承諾提供售后2年保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%~6%之間，且在該區(qū)間內(nèi)各種概率發(fā)生的可能性相同。2×23年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，年初A產(chǎn)品預(yù)計(jì)負(fù)債余額2萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%

答： B,D 項(xiàng)（1），2×23年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元（300-0）。賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，即實(shí)質(zhì)為永久性差異，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確； 事項(xiàng)（2），2×23年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=2%2B10×20×（2%%2B6%）/2-5=5（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)為0（5-5），產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的金額=5-0=5（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（余額）=5×25%=1.25（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得是扣除債務(wù)在征企業(yè)所得稅嗎

答： 不是，企業(yè)所得稅是指企業(yè)在營(yíng)業(yè)活動(dòng)中所產(chǎn)生的各項(xiàng)收入，扣除有關(guān)費(fèi)用后所剩余的凈收入，而債務(wù)則不屬于企業(yè)的收入。