您好老師，我們公司融資租賃了一臺設備，小企業會計準則，合同簽的是75萬，然后分期36期付款，這樣最后一共要付863638元，每月支付租金+利息費=24108元（租金不含稅金額15158.22+稅額1970.57，利息不含稅金額6176.29+稅額802.92）。這樣一整套下來的賬不會做，分錄不會寫，麻煩解答一下，謝謝

吳瓊 追問

2025-02-28 09:47

哦哦是這樣，第一期是19858元（不含稅金額17573.45+2284.55），后面35期都是24108元。

吳瓊 追問

2025-02-28 10:03

我還是沒有理解到呢 ，按照現在的，15158.22*35+第一期17573.45=548111.15，比75萬少201888.85，然后長期應付款現在是75萬+201888.85=951888.85了？

吳瓊 追問

2025-02-28 10:10

這樣算是等的，我是按照您最開始的分錄計算的話就不等了哦？借:使用權資產 750000  長期應付款  750000 ，計算租賃負債—租賃付款（15158.22*35）+第一期17573.45=548111.15小于750000為201888.85，借：財務費用—利息費用 201888.85  貸：長期應付款  201888.85，這樣的話長期應付款現在是75萬+201888.85=951888.85了

吳瓊 追問

2025-02-28 10:21

是的 ，那您再幫忙看下 最后長期應付款怎么是951888.85了？這樣感覺有點不對勁咧

董孝彬老師 解答

2025-02-27 11:53

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2025-02-27 12:41

 中午好呀，1、承租方租入固定資產:
借:使用權資產 750000  長期應付款  750000
2、支付利息費用以及租賃費用:
借:財務費用—利息費用 6176.29 應交稅費-應交增值稅-進項稅  802.92  貸：銀行6979.21
借:長期應付款15158.22  應交稅費-應交增值稅-進項稅  1970.57  貸:銀行存款 17128.79
計算租賃負債—租賃付款15158.22*36=545695.92小于750000為204304.08
借：財務費用—利息費用 204304.08  貸：長期應付款  204304.08
根據設備預計使用年限和殘值，按月計提折舊
借：管理費用/制造費用—折舊費 750000/36=208333.33
貸：累計折舊  208333.33
租賃期滿
若設備所有權轉移給承租方
借：固定資產—生產設備 750,000
貸：使用權資產 750,000

董孝彬老師 解答

2025-02-28 09:31

您好，是的，昨天我寫分錄時發出支付36期的金額并不等于863638，這上數據是不是不準確呀

董孝彬老師 解答

2025-02-28 09:56

哦哦，我算了一下，這樣就對上了，那您把上面分錄第一期的按19858寫就對了

董孝彬老師 解答

2025-02-28 10:04

您好，不能用含稅算嘛，19858+24108*35=863638，這個是正好相等的，

董孝彬老師 解答

2025-02-28 10:17

您好，我認這樣對的呀，因為我們沒有用長期應付款-未確認融資費用這個科目，只用了一個科目，長期應付款-租賃付款額，這2個科目一個貸一個借，就是75萬的

董孝彬老師 解答

2025-02-28 10:23

您好，稍等，我去計算一下

董孝彬老師 解答

2025-02-28 10:54

 您好，1、承租方租入固定資產:
借:使用權資產 750000  長期應付款  750000
2、支付利息費用以及租賃費用:
第1期
借:財務費用—利息費用 2021.73 應交稅費-應交增值稅-進項稅  262.82  貸：銀行2284.55
借:長期應付款 15551.73  應交稅費-應交增值稅-進項稅  2021.72  貸:銀行存款 17573.45
第2-36期
借:財務費用—利息費用 6176.29 應交稅費-應交增值稅-進項稅  802.92  貸：銀行6979.21
借:長期應付款15158.22  應交稅費-應交增值稅-進項稅  1970.57  貸:銀行存款 17128.79
計算長期應付款15158.22*35+15551.73小于750000為203910.57
借：財務費用—利息費用 -204304.08  借：長期應付款  203910.57
驗算 長期應付款借方15158.22*35+15551.73+203910.57=750000
根據設備預計使用年限和殘值，按月計提折舊
借：管理費用/制造費用—折舊費 750000/36=208333.33
貸：累計