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小正老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2025-02-25 20:52

你好，采購時，借：庫存商品  借：應交稅費——應交增值稅——進項稅   貸：銀行存款  ，贈送借：銷售費用  貸：庫存商品  貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

小正老師 解答

2025-02-25 20:54

企業所得稅視同銷售調整：
 確認視同銷售收入（公允價值）和成本（賬面價值）。
 匯算清繳時填寫《納稅調整項目明細表》（A105000）第30行，調增收入并對應調增費用??

加貝文 追問

2025-02-25 20:56

老師，你好，麻煩幫忙看一下

加貝文 追問

2025-02-25 20:57

情況一，購進時開進專票，這樣的賬務處理，在匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 20:58

你好，會計科目和計算是正確的

加貝文 追問

2025-02-25 21:00

請問情況一這種情況，匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:20

你好，視同銷售收入調增，視同銷售成本也調減，到這個表，A105010的表里面，最后的差額就是收入與成本的利潤，如果收入與成本一致，不影響稅款

加貝文 追問

2025-02-25 21:22

銷售費用1130這個金額需不需要調增呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:23

你好，這個銷售費用不需要再調整

加貝文 追問

2025-02-25 21:26

老師，你好，再請問一下，情形二這種情況購進時開進普票，入庫存1130，贈送時按1130結轉庫存和計算銷項稅額，這樣有沒有問題呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:27

你好，沒有問題的，因為是普票，稅額不能抵扣，相當于也是成本的一部分了

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你好，采購時，借：庫存商品? 借：應交稅費——應交增值稅——進項稅? ?貸：銀行存款? ，贈送借：銷售費用? 貸：庫存商品? 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2025-02-25 20:52:37
學員你好，如果金額不大的話在今年調整收入和費用即可，如果金額大建議通過以前年度損益調整
2022-08-15 09:51:05
您好 外購貨物用于贈送視同銷售
2022-04-01 11:13:37
賬務上按業務招待費處理
2022-01-21 12:25:39
你好；? ?增值稅視同銷售里面包含：自產、委托加工和購買的貨物用于贈送? ?送給別人的或者? 單位的；這個要視同銷售； 繳納增值稅的； 自己要多理解記憶? ?
2023-05-16 15:05:43
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