財務費用中，50萬元為購建固定資產向銀行貸款的利息支出（該固定資產當年未達到可使用狀態）；360萬元為向低稅負地區100%持股的母公司借款9個月用于生產經營的3 000萬元的利息支出，金融機構同期同類貸款年利率為9%。 可在所得稅前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（萬元） 該企業借款利息的納稅調增額＝50 +( 360-135) =275（萬元） 老師債資比1000怎樣算的

紫茉 追問

2025-02-22 10:54

老師 
接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例
金融企業倍5:1
其他企業2倍：1

準予扣除的利息=權益性資金*2*5%  
 這個5%什么情況下用

紫茉 追問

2025-02-22 10:55

本題的債資比3  、  為什么不*5%       


金融企業倍5:1
其他企業2倍：1

怎樣用

apple老師 解答

2025-02-22 11:04

同學你好，本題目沒有 5% 這個概念一說，

那么，你的知識點是從哪里來的呢，麻煩描述一下，謝謝，


另外，債資比  就只有 根據上面的比例關系，判斷利息怎么算

紫茉 追問

2025-02-22 11:14

債資比例為5 000÷2 000＝2.5，2.5>2， 
準予稅前扣除的借款利息＝2 000×2×5%＝200（萬元），
納稅調增所得額＝300－200＝100（萬元）

CPA   25年課程   稅法老師的例題

apple老師 解答

2025-02-22 11:24

我沒有平臺老師的課程。

這里的 5% 應該是題目給的同期的貸款利率，

不是 專門有 5% 的這個說法