甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。2×23年度財務報告于2×24年4月15日經董事會批準對外報出。2×23年度所得稅匯算清繳于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日發生的經濟業務如下：2×23年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發票注明的價款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項已收存銀行。根據合同約定，乙公司可以在3個月內無條件退貨。甲公司根據以往經驗預計退貨率為20%，至2×24年2月28日乙公司未進行任何退貨處理。編制資產負債表日后調整分錄。老師這個怎么寫啊

樂伊老師 解答

2025-02-20 14:34

借：預計負債 200
  貸：以前年度損益調整--主營業務成本 200
借：以前年度損益調整-主營業務成本 160
 貸：應收退貨成本 160
借：以前年度損益調整 50
 貸：遞延所得稅資產 50
借：遞延所得稅負責 40
 貸：以前年度損益調整 40
借：以前年度損益調整 30
 貸：盈余公積 3
        利潤分配-未分配利潤 27

樂伊老師 解答

2025-02-20 14:35

抱歉，第一個分錄輸入錯誤，二級科目應是主營業務收入

阿醬 追問

2025-02-20 14:56

老師，既然這個已經確認為收入增加了200，成本增加了160，那利潤比原來多了40，這40要不要乘以25%增加應交稅費-應交所得稅？

樂伊老師 解答

2025-02-20 14:57

是的同學，需要增加。

阿醬 追問

2025-02-20 15:24

2×24年調整分錄：
借：預計負債200
貸：以前年度損益調整200
借：以前年度損益調整50
貸：遞延所得稅資產50
借：以前年度損益調整160
貸：應收退貨成本160
借：遞延所得稅負債40
貸：以前年度損益調整40
借：以前年度損益調整10
貸：應交稅費-應交所得稅10   （200-160）*25%
借：以前年度損益調整20
貸：盈余公積2
    利潤分配-未分配利潤18
老師這樣寫對吧？

樂伊老師 解答

2025-02-20 15:28

對的同學，是這樣寫的。