外貿出口企業 去年9-12月都有出口貨物 但是因為是首次退稅 到現在才開始走流程 第一筆還沒退下來 之前每一筆的進項在當月都要入賬嗎？入什么科目，后期需要怎么處理

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2025-02-13 09:56

進項如果沒有當月及時勾選呢 是什么時候勾選的進項什么時候入賬嗎？后期確認收入時需要做什么會計科目

樸老師 解答

2025-02-13 10:01

外貿出口企業進項通常按取得發票時入賬，而非勾選時，未當月勾選可后續勾選。后期確認收入時，會計處理包括:確認收入借“應收賬款”等，貸“主營業務收入--出口收入”;結轉成本借“主營業務成本”，貸“庫存商品”;計算不可退稅進項稅額借“主營業務成本”，貸“應交稅費 --應交增值稅(進項稅額轉出)”;計算應收退稅額借“應收出口退稅款”，貸“應交稅費--應交增值稅(出口退稅)”

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2025-02-13 10:06

老是您說前期入賬進項時計入：“應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）科目 后期怎么沖回呢 可以直接入到 應交稅費-應交增值稅-出口退稅里面嗎，不掛在進項稅額里面可以嗎

樸老師 解答

2025-02-13 10:11

沖回進項稅額
因購進貨物用途改變等原因需沖回時，做進項稅額轉出，借相關成本費用或資產科目，貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。與出口退稅關系
一般不能直接將進項稅額沖回后轉入“應交稅費-應交增值稅-出口退稅”，要按出口退稅業務規定和業務實質處理。