老師你好我司2024年12月做了一筆付租金，借：主營業務成本-商業經營成本-租金40W，貸：銀行存款40W。因為當時根據收據全額入了成本，結果2025年1月對方開具了專票我司是一般納稅人需要專票抵扣進項稅額，不含稅是380952.4，稅額是19047.6，，因為上月已經付款通過以前年度損益調整我無法做平，，我是借：主營業務成本-商業經營成本-租金40W，貸：以前年度損益調整40W，借：以前年度損益調整380952.4，應交稅費-19047.6，發現無法通過以前年度損益調整調平，麻煩老師寫下分錄謝謝！

apple老師 解答

2025-01-24 16:08

因為你的成本多計提了 19047.6 這個金額，因此，只要做一筆分錄就行




另外，以前年度損益調整，就是相當于 主營業務成本，  所以，不能沖這個科目

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-01-24 16:13

如果沒沖主營業務成本會不會虛增成本，因為我之前全額付款40W入了主營業務成本，但是后面2025年01月才收到專票，直接調整稅額就可以了嘛，那好像是我想多了，，因為之前如果未付款的費用全額進了成本比如設計費借：主營業務成本-設計費8000，貸應付賬款8000，跨年收到專票我是借：應付賬款8000，貸以前年度損益調整8000，借：以前年度損益調整8096.04，應交稅額-進項稅額80.96，貸應付賬款8000。再做一筆借：以前年度損益調整80.96，貸利潤分配-未分配利潤  80.96，，之前我是這樣做的請問有錯嗎

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-01-24 16:18

如果我像之前有兩筆業務已經沖了 主營業務成本，，那我應該如何更正賬務呢，煩請指教！（以前年度損益調整，就是相當于 主營業務成本，  所以，不能沖這個科目）

apple老師 解答

2025-01-24 16:18

首先是，只要5/31號前發票來了，就能全額抵扣，所以，不存在虛增成本


其次，你的舉例是對的。分錄處理是正確的，


你的分錄比較全面，相當于先紅沖，后再做正確的，然后，差額轉入未分配利潤


我上面的分錄是，簡易做法， 多做了多少成本，直接調整


兩種方法都可以，結果是一樣的

apple老師 解答

2025-01-24 16:21

就用上面的租金舉例說明
借：應付暫估   400000
貸：以前年度損益調整  400000


借：以前年度損益調整 380952.4
應交稅費-應交增值稅-進項稅  19047.6
貸：應付暫估  400000


借：以前年度損益調整  19047.6
貸：利潤分配-未分配利潤  19047.6

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-01-24 16:24

那就好，我上面那個方法呢就需要未付款有應付賬款或其他應付款作為貸方就可以做平，但是一旦已付款的跨年回專票還是老師你的方法簡潔一步到位，我差點以為我那個設計費分錄處理錯誤了，我對這句話理解有誤了應該，以前年度損益調整，就是相當于 主營業務成本，  所以，不能沖這個科目，你說的不能沖這個科目，我直接借：應付賬款8000，貸以前年度損益調整8000，，我理解就是我沖了虛驚一場，那之后已付款的我就使用老師你這個方法調整，謝謝你啊十分感謝

apple老師 解答

2025-01-24 16:27

不用客氣，同學， 老師應該的， 感謝你太善解人意了，以后，我解答時，也注意自己的措辭，


也謝謝你的信任， 祝您生活愉快， 

芣説芣想芣惦汜 追問

2025-01-24 16:29

好呢，老師你很棒呢，謝謝你，那我選用你的這個方法，借：應交稅費-應交增值稅-進項稅  19047.6
貸：以前年度損益調整  19047.6


借：以前年度損益調整  19047.6
貸：利潤分配-未分配利潤  19047.6
因為2024年12月已經付款，沒有應付暫估了，感謝老師有學習了一個知識點，必須給你好評！

apple老師 解答

2025-01-24 16:32

謝謝同學，我們一起相學相長，一起進步