老師你好，我司是小規模納稅人，23年9月有一筆收入29萬（含稅）的勞務開票，款項尚未收到，也沒有任何成本費用票，所以當時我做了一筆計提勞務人工成本作為應付職工薪酬發放給法人，這筆款也沒有發放。之前做23年匯算清繳時做錯了，應付職工薪酬未發放填了發放，導致不用調增。現在做24年匯算清繳才發現做錯了，我改怎么辦？

給力的天空 追問

2025-01-14 16:51

老師，我司24年6月改成一般納稅人了，這個有影響嗎？

姜再斌 老師 解答

2025-01-14 16:56

你好，這個不涉及到增值稅，對你變成一般納稅人，沒有影響。

給力的天空 追問

2025-01-14 16:58

我現在想把這筆：借：主營業務成本-人工成本  貸：應付職工薪酬-工資 更正，把這筆收入按本應該交的企業所得稅交稅，我該怎么更正呢？

給力的天空 追問

2025-01-14 17:24

我想把23年這筆錯賬在25年更正，并在今年的匯算清繳中調增應付職工薪酬可以嗎？如果可以我該怎么做會計分錄呢？

姜再斌 老師 解答

2025-01-14 20:35

借：主營業務成本-人工成本 貸：應付職工薪酬-工資 更正，把這筆收入按本應該交的企業所得稅交稅，我沒有看明白，這不是成本么，你是想按收入做么。
現在應付職工薪酬里是不是一直掛著這筆款項沒有支付出呢。如果是這樣的話，你不用調賬。直接在納稅調整表里填實際的應付工資額，實際的工資支付額，兩者的差異不就是調增的應付職工薪酬么

給力的天空 追問

2025-01-14 22:58

實際上沒有應付職工薪酬這筆業務，是我之前為了避免企業所得稅季報做的錯賬，現在要更正。所以我可以借：應付職工薪酬-工資  貸：利潤分配-未分配利潤   借：利潤分配-未分配利潤  貸：主營業務成本-人工成本  這樣做分錄嗎？在24年12月做這筆賬，然后24年的匯算清繳應付職工薪酬這個數做調減可以嗎？

姜再斌 老師 解答

2025-01-15 04:28

你好，同學。你這樣做也可以。

給力的天空 追問

2025-01-15 09:49

老師，我還有個問題。這筆錯賬是我23年9月入賬的。23年的匯算應付職工薪酬填錯了導致沒能及時發現問題而少交了這筆稅。現在我在24年12月做以上這兩筆分錄更改以前的錯賬，會導致12月的企業所得稅（季報）數增加，補交了這筆款，那我24年的匯算清繳應付職工薪酬這里還需要填數嗎？因為這筆借貸抵消了，還是說我該怎么填？調增的話我又要交多一筆款了。

姜再斌 老師 解答

2025-01-15 09:57

你的目的是不想交稅唄。那你應該按24年度實際發生的應付職工薪酬填報。調整那部分一正一負，抵銷掉了。

給力的天空 追問

2025-01-15 10:01

請問怎么調呀？怎么做會計分錄？我是想著在12月做這筆分錄已經交了這筆稅了，那匯算清繳可以不用重復交了吧？

姜再斌 老師 解答

2025-01-15 10:44

調整分錄，不是按你上面說的做，是可以的。不影響24年的工資。已經交了稅，則在所得稅匯算時不會再重復繳了。

給力的天空 追問

2025-01-15 10:59

調整分錄：我是紅沖以前年度的賬，借：主營業務成本 -29萬 貸：應付職工薪酬 -29萬  還是  借：應付職工薪酬-工資 貸：利潤分配-未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：主營業務成本-人工成本 這樣做呢？然后匯算清繳的應付職工薪酬賬載金額和稅收金額可以填29萬，這樣沒有調增了

姜再斌 老師 解答

2025-01-15 11:35

你好，我給你說一下正確的做法。

原來做錯的憑證
借：主營業務成本29
貸：應付職工薪酬29
現在要調整
借：以前年度調整-29
貸：應付職工薪酬-29
借：利潤分配-未分配利潤-29
貸：利潤分配-未分配利潤-29

給力的天空 追問

2025-01-15 11:44

非常感謝！但是我們是小企業會計準則，以前年度損益調整是不是要改成所得稅費用科目呀？

姜再斌 老師 解答

2025-01-15 13:58

你好，你是更正錯賬，不是補繳所得稅。更正錯賬，涉及損益類科目的，就要用以年度損益調整，如何你不用，你直接用利潤分配-未分本利潤。不能直接用所得稅費用