老師，個體工商戶，年底本年利潤余額在貸方是個負數，需要結轉么？賬務上怎么處理啊

淼 追問

2025-01-14 11:04

老師，那我今年第一季度是核定征收不需要匯算清繳，是不是只要結轉2.3.4季度的本年利潤就可以了啊

鄒老師 解答

2025-01-14 11:04

你好，如果之前沒有做賬，是的 

淼 追問

2025-01-14 11:11

賬我是從今年1月1日開始做的

鄒老師 解答

2025-01-14 11:12

你好，那結轉本年利潤，就是1到12月份的才對啊 

淼 追問

2025-01-14 11:19

那我報個人所得稅-經營所得時，2季度就報2季度的，3季度報2.3季度的，4季度報2.3.4季度的，可以么 等匯算清繳是報2.3.4季度的，對么？老師

鄒老師 解答

2025-01-14 11:19

你好，是的，是這樣的

淼 追問

2025-01-14 11:29

增值稅，增值稅的附加稅，在報個人所得稅-經營所得時，不可以稅前扣除，是吧

鄒老師 解答

2025-01-14 11:30

你好，增值稅不可以扣除，因為是負債科目
附加稅是可以扣除的

淼 追問

2025-01-14 11:36

哦哦，知道啦 ！謝謝老師

鄒老師 解答

2025-01-14 11:41

不客氣，祝你學習愉快，工作順利 

淼 追問

2025-01-14 11:44

還有個問題，銀行手續費113.5，利息8.94，報稅時是按113.5-8.94扣除財務費用么

鄒老師 解答

2025-01-14 11:45

你好，這里的8.94是利息收入嗎？ 
如果是，是這樣的

淼 追問

2025-01-14 12:10

個體工商戶 個人所得稅-經營所得 我是先計提借：所得稅費用貸：應交稅費-應交個人所得稅然后繳納借:應交稅費-應交個人所得稅，貸銀行存款，對么

淼 追問

2025-01-14 12:12

所得稅是損益類科目吧？那下個季度可以扣除不？老師

鄒老師 解答

2025-01-14 13:04

你好，不對。這個不是 企業所得稅，是不通過  所得稅費用科目核算的

淼 追問

2025-01-14 13:06

那得怎么進行賬務上的處理啊？老師

鄒老師 解答

2025-01-14 13:07

你好，把所得稅費用科目，換成  利潤分配—未分配利潤  

淼 追問

2025-01-14 17:21

老師，我還不是很懂，您能告訴我下計提和繳納的會計分錄分別怎么做么

鄒老師 解答

2025-01-15 08:37

你好
計提的時候，借：利潤分配—未分配利潤，貸：應交稅費—生產經營個人所得稅
繳納的時候，借：應交稅費—生產經營個人所得稅，貸：銀行存款

淼 追問

2025-01-15 10:03

老師，利潤分配-未分配利潤 年底的余額是一直掛著么？還是需要怎么處理

鄒老師 解答

2025-01-15 10:04

你好，沒有分配的話，就是一直掛賬了