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樸老師

職稱： 會計師

2025-01-07 09:01

原材料調整
若確定是原材料系統金額多記了，應根據盤點結果調減原材料金額。假設經過盤點，發現原材料系統金額比實際多了 X 元，會計分錄為：
借：待處理財產損溢 —— 待處理流動資產損溢 X
貸：原材料 X
查明原因后，如果是正常損耗等原因，可將待處理財產損溢轉入管理費用等科目；如果是有責任人賠償等情況，則轉入其他應收款等科目。
生產成本調整
生產成本余額小于需結轉金額：如果確定生產成本余額確實小于應結轉的金額，且差異是由于前期少計成本等原因導致，需要補計生產成本。假設應補計的生產成本為 Y 元，會計分錄為：
借：生產成本 Y
貸：原材料（或應付職工薪酬、制造費用等相關成本項目） Y
與原材料調整的銜接：如果是因為原材料領用增加而需要調整生產成本，在調減原材料的同時，要相應調增生產成本。假設需調增的生產成本中有 Z 元是由于原材料領用增加導致，會計分錄為：
借：生產成本 Z
貸：原材料 Z
生產成本分攤與結轉
分攤：調整生產成本后，需要重新計算和分攤生產成本。如果生產成本增加了，分攤到各產品的成本也會相應增加。假設原來生產成本總額為 A 元，應分攤到產品甲的比例為 a%，調整后生產成本總額變為 A + Y + Z 元，則產品甲應分攤的生產成本變為 (A + Y + Z)×a%。
結轉：生產成本分攤完成后，將生產成本結轉到庫存商品等科目。假設本期完工產品的生產成本為 B 元，會計分錄為：
借：庫存商品 B
貸：生產成本 B
在產品成本處理
如果調整后的生產成本有余額，確實可以將其作為在產品的成本，留在生產成本科目中，反映在資產負債表的存貨項目中。

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 09:06

老師，系統入的原材料金額應該是沒錯的，就是我分攤結轉的過程中導致的誤差，我只是想在臺賬上把原材料和生產成本調整過來，到系統上做賬，如果直接在系統上做待處理財產損溢的話，應該會虛減了原材料，而且金額比較大，好幾十萬元。我平時都是先做的手工賬，再在系統 上做分錄。有沒有辦法在臺賬上扯平這個賬，再做到系統上去呢？

樸老師 解答

2025-01-07 09:10

同學你好
看這個哦

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 09:11

我的思路是想在系統上領用原材料的分錄做一筆，然后直接在臺賬上成本核算時，不增加本月成本核算的材料費，在系統上把這筆金額轉到“生產成本“科目的余額去，但是我思來想去，如果系統上做了這筆調整領料，那我臺賬上做成本核算時，肯定會虛增這筆金額，結轉的時候，又是根據核算出來的產品成本去結轉，所以這筆金額還是會影響到產品的單位成本。相當于是虛增了

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 09:17

老師，我很難做到像你說的那樣去查檢，一是時間不夠，二是我不專業，整個原材料涉及的面太廣了，我現在調整也沒辦法調整到和實際完全一致，各個生產線都有材料，有在產品，我很難準確估算出這些全部加起來的總金額，我就想像我說的那樣，在臺賬上做一下調整，再到系統上把這筆金額平掉，這樣的話，萬一有錯，我下次還能在臺賬上調回來。

樸老師 解答

2025-01-07 09:18

同學你好
看下圖片上的答案

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 09:49

老師，我就是不知道怎么合理分配到生產成本，不知道要怎么樣才能不影響邏輯來調整。

樸老師 解答

2025-01-07 09:52

你們是什么成本核算方法

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 09:57

如果我在系統上做一筆領用原材料的分錄，那我成本核算的時候，領料金額就會和臺賬對不上，每個月耗用掉的材料，就是我平時系統上登記的原材料領用金額，也是生產成本核算”料“的金額，如果我不把這筆料進行成本核算，那生產成本的金額也不會增加，如果生產成本金額增加了，那我核算的產品成本也就虛增了，（主要是我想把這筆金額移到生產成本科目，如果我直接沖減，那又和前期的成本核算會對不上。）所以我不知道要怎么合理調整分配。

樸老師 解答

2025-01-07 10:00

同學你好
你看下這個哦

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 10:28

我的成本核算方法是品種法。我們4條生產線，其中1條生產的半成品供其他3條線領用，由于沒設置半成品科目，所以這條線的成本核算，都是核算完后，直接借：生產成本，貸：料，工，費，而其他線領用的時候，系統上沒有做分錄，在其他線的產品成本核算好產成品入庫金額時，再做的：借庫存商品，貸：生產成本（成本分配和這一步結轉的金額都包含了領用半成品金額。）
其他3條線的成本核算：耗用的料=期初料+本期領-本期結存，工=計件工資，費=管理工資及其他工具費等。
      老師，如果這筆差額不參與成本核算的話，那”生產成本“科目的金額就不會增加，我是想讓生產成本金額增加，原材料金額減少，如果直接沖原先結轉的生產成本金額，又會影響前期已經入庫的庫存商品金額。

樸老師 解答

2025-01-07 10:35

同學你好
這個辦法也可以的

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 11:34

不好意思，我腦子有點懵，麻煩老師耐心回復一下。您說的這個辦法，是哪個辦法呀？

樸老師 解答

2025-01-07 11:38

可以設置半成品科目

不增設也可以追溯調整

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 14:53

老師，這是我理出來的，從生產開始，到11月份的生產成本金額，我把我核算的過程和您說一下：①：亮珠線生產半成品供各線領用，因為之前沒設置半成品科目，所以第一個月入回了原材料科目，后來發現上對勁，9月份的時候開始，半成品入庫賬務處理：借：生產成本，貸：料工費，
②：各線領用半成品時，只在臺賬上做成本核算，系統上沒有做領料出庫，到核算好入庫成品的價值時，各線借：庫存商品（含半成品金額）貸：料（含半成品金額）工費
③、經過我幾個月這樣操作下來，各生產成本金額就成了圖片中最后那一欄的余額（生產成本科目余額不夠結轉了）
我想麻煩老師幫我看一下，我這是哪個環節做錯了？

樸老師 解答

2025-01-07 14:56

同學你好
看下這個哦

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 15:04

老師，你這個回答我一個小白看不太懂

樸老師 解答

2025-01-07 15:06

具體是哪里不懂呢

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 15:53

您 的意思是我成本核算時重復核算了庫存商品的成本嗎？但是半成品只結轉到生產成本科目，就沒有再結轉到半成品了，然后領用的時候，系統也沒有再出半成品這個金額，是直接在結轉庫存商品的時候把領用的半成品金額從生產成本轉到庫存商品了，我在成本核算的時候，也是先把半成品的價值算出來，然后再根據各線領料的數量*移動平均價值，來核算各線的產品的。我也在懷疑這一步有沒有算重成本。但是如果半成品設置了”半成品“科目，那入庫的時候借：半成品“貸生產成本，領用的時候借：生產成本——各線”貸：半成品，這樣操作的話，感覺和我那樣操作一樣，生產成本也是要分攤半成品這部分的金額到庫存商品里，這樣看就覺得沒有算重復。

樸老師 解答

2025-01-07 15:54

同學你好
對的
是這樣理解的

聚寶盆逢考必過 追問

2025-01-07 18:25

老師，我理解的哪個是對的吖？是覺得算重復了是算重復了？還是后面覺得疑惑沒有算重復是對的呢？

樸老師 解答

2025-01-07 18:28

同學你好
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2025-01-07 09:01:23
你好，都可以，按你自己公司需要去設置
2022-04-02 16:52:20
您好 請問單位有定額嗎
2022-01-20 10:55:27
您好，生產成本的就是 車間用的材料 50000元
2022-10-25 09:42:17
你好，請問你想問的問題具體是？
2022-07-19 16:34:46
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