老師您好，我們是小規模企業，進口一批商品，當月取得貨物發票和運雜費發票一共23萬元作為成本，還有1萬2左右的運雜費發票預計要下個月才能開回，但是當月又要把銷售票開出去了，當月銷售商品的成本要怎么核算呢

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:17

運雜費是代理報關公司開回的，國際貨物運輸代理服務、代理碼頭操作費，可以計入成本嗎

郭老師 解答

2025-01-03 19:20

你好可以的可以的，

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:25

暫估和下月沖銷分錄怎么做呢

郭老師 解答

2025-01-03 19:27

借庫存商品，
貸銀行存款或是應付賬款，
借主營業務成本，
貸庫存商品。這個是暫估。



然后次年發票到了，借應付賬款，
貸庫存商品，
借庫存商品
貸利潤分配未分配利潤，
借庫存商品，貸應付賬款，銀行存款，
借利潤分配未分配利潤
貸庫存商品。

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:31

好，明白了

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:31

老師 還有一個問題。我們是小規模納稅人，，上游開具1%的蘑菇渣發票，我們可以按照免稅發票開出去嗎？（同類型的東西，其他廠家給我們開的是免稅發票）

郭老師 解答

2025-01-03 19:36

這個蘑菇渣是什么？是菌類嗎？蔬菜。

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:39

菌渣，是蘑菇的廢料，然后作為肥料使用。

郭老師 解答

2025-01-03 19:46

蘑菇的那個跟是吧
不屬于蔬菜不免

虛心的火龍果 追問

2025-01-03 19:48

那同類型的貨物，其他廠家給開回的是免稅發票呢，也不行嗎

郭老師 解答

2025-01-03 19:51

菌渣雖然是由農業生產過程中產生的廢棄物，但它不屬于初級農產品的范疇，因此不屬于免稅范圍