老師您好，租用法人房子辦公用，無論租金多少？法人必須去稅務代開發票嗎？

心里的顏色 追問

2025-01-03 11:39

老師，去稅務局代開發票稅率多少？

Fenny老師 解答

2025-01-03 11:43

出租住房，稅法規定是按照5%減按1.5%。出租商鋪是5%，租金沒有超過10萬元的可以免征增值稅。

同學可以看看個人出租不動產相關規定。
 一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第一條第九款規定：“ ……

  5.其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。
    6.個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。”
 二、根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）規定：“第二條 城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。
  ……
  第四條 城市維護建設稅稅率如下：
  (一)納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七;
  (二)納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五;
  (三)納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為百分之一。
  前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區、直轄市確定。
  第五條 城市維護建設稅的應納稅額按照計稅依據乘以具體適用稅率計算。”
 三、根據《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第28號）規定，教育費附加、地方教育附加計征依據與城市維護建設稅計稅依據一致。
 四、根據《國務院關于修改<征收教育費附加的暫行規定>的決定》（中華人民共和國國務院令第448號）規定，教育費附加費率為3%。
 五、根據《關于征收地方教育附加有關問題的通知》（閩政〔2002〕8號）和《福建省人民政府關于調整地方教育附加征收標準等有關問題的通知》（閩政文﹝2011﹞230 號）規定，地方教育附加費率為2%。
  六、根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)附件《印花稅稅目稅率表》規定，租賃合同,稅率為租金的千分之一。
  七、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）規定：“第二條 房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納。產權出典的，由承典人繳納。產權所有人、承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。
  ……
  房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
  第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。”
  八、根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號）規定：“第二條 在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
    前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。
    第三條 土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。”
  九、根據《財政部國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規定：“二、支持住房租賃市場發展的稅收政策
  (一)對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。
  (二)對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
  (三)對個人出租住房，不區分用途，……，按4%的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。”
  十、根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅﹝2016﹞12號）規定，月租金小于10萬元的繳費義務人免征教育費附加和地方教育附加。
 十一、根據《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）規定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
  十二、根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，應納稅所得額的計算：財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
  十三、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規定：“第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：……（七）財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。  
    ......”

心里的顏色 追問

2025-01-03 11:46

老師，當地稅務局要求申報房產稅，土地稅，公司每個季度都申報繳納了，法人代開發票還需要繳納嗎？

Fenny老師 解答

2025-01-03 11:59

公司替法人申報了，法人代開就不用了。

心里的顏色 追問

2025-01-03 12:35

老師，房產稅、土地稅公司每個季度都在電子稅務局申報繳納稅金的。和這個低開發票的是一回事嗎？
（代開發票稅金不是一次性繳納的嗎？）

Fenny老師 解答

2025-01-03 12:40

公司申報的房產稅有沒有包括這個法人的房子嗎。
一般情況下，房產稅是由產權所有人交。
如果實際操作中，公司替法人交了，法人就不用再單獨交了啊。
去代開發票，主要是增值稅和個人所得稅哦。

心里的顏色 追問

2025-01-03 12:47

這個辦公的房子就辦公用的，當時稅務局要求企業都要交房產稅和土地稅，所以每個季度就一直都申報繳納稅金。

Fenny老師 解答

2025-01-03 12:51

那去代開的時候房產稅和土地使用稅就不用重復再交了。代開票具體可以去稅局問問的。稅法上是這樣要求，但是實際操作有區別。

心里的顏色 追問

2025-01-03 12:54

去稅務局代開發票的時候要說一下嗎？還是稅務大廳的工作人員可以自己查詢到？

Fenny老師 解答

2025-01-03 12:56

可以說一下的，因為是交了稅的，沒有造成少繳稅是沒有問題的。

心里的顏色 追問

2025-01-03 15:19

老師，請問工程分包合同，分包給個人，去稅務局代開發票稅率多少？

Fenny老師 解答

2025-01-03 15:36

小規模一般是3%，也可以按照1%來。

心里的顏色 追問

2025-01-03 15:46

老師，我是小規模納稅人，我接到工程，然后分包給個人，個人去稅務局代開發票，我要普通發票就可以，只繳納1%的稅就可以嗎？沒有其他稅了？

Fenny老師 解答

2025-01-03 16:24

交了增值稅，就有附加稅，另外還要考慮印花稅和個人所得稅。

心里的顏色 追問

2025-01-03 16:57

老師，那要按照個稅中（勞務報酬）繳納稅金？

Fenny老師 解答

2025-01-03 17:04

要按照經營所得和勞務報酬好像都可以，同學具體去稅局代開看當地稅局怎么要求的。
這是其他稅局回復的：從事建筑安裝業的個體工商戶和未領取營業執照承攬建筑安裝業工程作業的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業實行個人承包后工商登記改變為個體經濟性質的，其從事建筑安裝業取得的收入應依照個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅。因此，自然人個人申請代開建筑安裝服務發票，應申報繳納經營所得個人所得稅。