《會計》2026.04.19每日一練

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2022年12月以750萬元購入乙上市公司的股票作為金融工具投資(持股比例很小)，期末公允價值800萬元，甲公司在2022年12月31日資產負債表上按照原制度以750萬元確認其股票投資價值，沒有確認所得稅影響。2023年1月1日甲公司首次執行新準則。假如甲公司將其重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，以下處理正確的是（　　）。

A. 減少留存收益37.5萬元

B. 確認遞延所得稅負債12.5萬元

C. 增加其他綜合收益50萬元

D. 2023年利潤表“上年數”減少凈利潤12.5萬元

【答案及解析】B

【解析】確認遞延所得稅負債=(800-750)×25%=12.5（萬元），計入其他綜合收益37.5萬元（50-12.5），不影響凈利潤，選項B正確。