對于集成電路企業(yè)，外購芯片對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得加計(jì)抵減

2025-10-19 02:01 來源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
681

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

問答專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法（2025年）
對于集成電路企業(yè)，外購芯片對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得加計(jì)抵減

根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計(jì)算該集成電路封裝企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。

未享受加計(jì)抵減前當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3000×13%-30-52-6=302(萬元)；

當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=52×15%=7.8(萬元)；
享受加計(jì)抵減后當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=302-7.8=294.2(萬元)。