未形成無形資產(chǎn)的是加計扣除75%

2023-06-28 02:01 來源：會計學(xué)堂
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《稅法二》

不定項選擇專項練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《稅法二》 第一章 企業(yè)所得稅（已更新至2025）
未形成無形資產(chǎn)的是加計扣除75%

2022年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（　）萬元。

A. 90.00

B. 93.75

C. 98.25

D. 108.75

【答案及解析】B

境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元），境外委托研發(fā)費用80%=70×80%=56（萬元），只能按50萬元計算境外委托研發(fā)費用的加計扣除。研發(fā)費用應(yīng)納稅調(diào)整=（50+5+20）×75%+50×75%=93.75（萬元）。